Найм сотрудника в Нидерландах обходится дороже, чем согласованная зарплата брутто.
Как правило, работодателю нужно учитывать отпускную надбавку 8%, взносы работодателя на социальное страхование, взносы на медицинское страхование, возможные пенсионные обязательства, оплачиваемый ежегодный отпуск и другие льготы для сотрудников.
Прежде чем нанять первого сотрудника, компании также должны выяснить, распространяется ли на них коллективный трудовой договор (CAO) или обязательная пенсионная программа, и наладить расчет заработной платы в соответствии с нидерландскими требованиями.
В 2026 году ставки взносов работодателя на социальное страхование различаются в зависимости, в частности, от типа трудового договора, размера работодателя и индивидуальных ставок, учитывающих риски конкретного работодателя. Поэтому нет единого процента, который точно отражал бы дополнительные расходы на каждого сотрудника в Нидерландах.
Международным компаниям следует рассчитать полную стоимость сотрудника, прежде чем согласовывать пакет вознаграждения.
Найм сотрудников в Нидерландах: расходы работодателя, расчет заработной платы и налоговые обязательства
Найм сотрудников часто становится одним из первых крупных шагов для международной компании, которая создает или расширяет присутствие в Нидерландах.
Нидерландский рынок труда открывает доступ к высокообразованным, многоязычным и ориентированным на международную среду кадрам. Однако, нанимая персонал, компания берет на себя и новый круг обязанностей в области финансов, налогов, расчета заработной платы и права.
Одна из самых распространенных ошибок компаний — планировать бюджет, исходя только из зарплаты брутто сотрудника. На практике реальная стоимость сотрудника может оказаться значительно выше, если учесть отпускную надбавку, взносы работодателя на социальное страхование, пенсионные обязательства, страхование, льготы и другие расходы на персонал.
Международным компаниям особенно важно разобраться в этих обязательствах до найма первого сотрудника.
Зарплата брутто — лишь отправная точка
Если работодатель согласовал зарплату брутто €60 000 в год, фактические годовые расходы на сотрудника, как правило, превысят €60 000.
Разница складывается из нескольких составляющих.
Одни из них установлены законом, например отпускная надбавка и взносы работодателя на социальное страхование. Другие зависят от отрасли, трудового договора или пакета льгот, например пенсионные взносы, компенсация проезда, бонусы и страхование.
Кроме того, работодатель может нести косвенные расходы — в том числе на оборудование, услуги службы охраны здоровья работников, подбор персонала и кадровое администрирование, — а также финансовый риск, связанный с болезнью сотрудников.
Поэтому компаниям следует различать три разных показателя:
Зарплата брутто — это предусмотренная договором зарплата, согласованная с сотрудником.
Зарплата нетто — это сумма, которую сотрудник в итоге получает после применимых удержаний из зарплаты.
Полные расходы работодателя — это все финансовые затраты компании на этого сотрудника.
Для планирования бюджета значение имеет именно третий показатель.
Сколько стоит сотрудник в Нидерландах?
Универсального процента, который можно было бы просто добавить к зарплате брутто, не существует.
Общая стоимость зависит от зарплаты сотрудника, типа договора, отрасли, размера работодателя, пенсионных условий и применимых льгот.
Основные составляющие, как правило, включают:
| Статья расходов | Что следует учесть работодателю |
|---|---|
| Зарплата брутто | Предусмотренное договором вознаграждение, согласованное с сотрудником |
| Отпускная надбавка | Как правило, не менее 8% годовой зарплаты брутто |
| Социальные взносы работодателя | WW, Aof, Whk и другие применимые взносы работодателя |
| Взнос на медицинское страхование | Взнос работодателя по нидерландскому Закону о медицинском страховании |
| Пенсия | Может быть обязательной в зависимости от отрасли или применимого пенсионного фонда |
| Льготы для сотрудников | Проезд, бонусы, служебный автомобиль, страхование, надбавки и другие льготы |
| Администрирование трудовых отношений | Расходы на расчет заработной платы, кадровую работу, охрану здоровья работников и соблюдение требований |
| Оборудование и рабочее место | Ноутбук, телефон, рабочее место и другие расходы, связанные с работой |
Поэтому на практике, планируя бюджет, международные работодатели часто закладывают запас сверх зарплаты брутто. Однако правильный процент нужно рассчитывать для конкретного сотрудника и работодателя, а не брать общую рыночную оценку.
Отпускная надбавка 8%
Одно из первых отличий, с которыми сталкиваются международные работодатели, — нидерландская отпускная надбавка, или vakantiegeld.
Как правило, сотрудники имеют право на отпускную надбавку в размере не менее 8% годовой зарплаты брутто.
Например, у сотрудника с зарплатой €5 000 брутто в месяц годовой базовый оклад составляет €60 000. Отпускная надбавка 8% — это еще €4 800 в год, не считая других расходов работодателя.
Отпускную надбавку обычно выплачивают раз в год, чаще всего в мае или июне, хотя в зависимости от трудового договора возможны и другие варианты выплаты.
Поэтому эти расходы нужно заранее включать в годовой бюджет на персонал, а не воспринимать как неожиданную дополнительную выплату.
Взносы работодателя на социальное страхование
Нидерландские работодатели обязаны уплачивать ряд взносов в систему социального страхования.
Это могут быть взносы на случай безработицы, нетрудоспособности и рисков, связанных с возвращением к работе, а также взнос работодателя по Закону о медицинском страховании.
Точные ставки различаются.
Например, у нидерландского взноса на страхование по безработице, известного как взнос AWf, есть пониженная и повышенная ставки. В 2026 году они составляют 2,74% и 7,74% соответственно. Какая ставка применяется, зависит прежде всего от характера трудовых отношений.
Кроме того, работодатель может платить дифференцированные взносы на страхование по нетрудоспособности и в Фонд возвращения к работе. Некоторые взносы зависят от размера и обстоятельств работодателя.
Поэтому утверждение, что каждый нидерландский работодатель просто платит фиксированный процент сверх зарплаты, может ввести в заблуждение.
Расчет заработной платы нужно настраивать с учетом обстоятельств компании и сотрудника.
Обязательства по зарплатным налогам
Как только компания становится работодателем в Нидерландах, расчет заработной платы превращается в ее регулярную обязанность по соблюдению требований.
Компании, которая нанимает первого сотрудника, как правило, нужно зарегистрироваться в качестве работодателя в налоговой службе Нидерландов (Belastingdienst). После регистрации компания получает номер плательщика зарплатных налогов (loonheffing), так называемый loonheffingennummer.
Затем работодатель должен вести расчет заработной платы по нидерландским правилам, рассчитывать применимые удержания и взносы работодателя, готовить расчетные листки и подавать в налоговую службу декларации по зарплатным налогам.
Зарплатные налоги включают налог на заработную плату и взносы на национальное страхование, которые удерживаются из зарплаты, а также применимые взносы работодателя на социальное и медицинское страхование.
Работодатель отвечает за то, чтобы суммы были правильно рассчитаны, задекларированы и уплачены в срок.
Поэтому международным компаниям, привыкшим к централизованному расчету заработной платы в другой юрисдикции, нужно тщательно встроить нидерландский расчет зарплаты в общую систему финансов и управления персоналом.
Минимальная заработная плата в Нидерландах
В Нидерландах действует установленная законом минимальная почасовая заработная плата.
С 1 июля 2026 года установленная законом минимальная заработная плата для сотрудников в возрасте 21 года и старше составляет €14,99 брутто в час.
Для более молодых сотрудников действуют другие минимальные ставки.
Установленная законом минимальная заработная плата периодически корректируется, поэтому работодателям нужно следить за тем, чтобы расчет зарплаты и трудовые договоры по-прежнему соответствовали действующей ставке.
Коллективный трудовой договор также может предусматривать уровень зарплаты выше установленного законом минимума.
Коллективные трудовые договоры могут изменить расчет
Прежде чем нанимать сотрудника, компании следует выяснить, распространяется ли на нее нидерландский коллективный трудовой договор, известный как CAO.
CAO может устанавливать условия труда для определенной отрасли или группы работодателей, в том числе по таким вопросам, как:
уровень зарплаты, рабочее время, сверхурочная работа, пенсионные условия, отпуска, сроки предупреждения об увольнении и другие льготы для сотрудников.
Если действует обязательный CAO, работодатель не может просто согласовать собственные условия труда, не учитывая этих требований.
Поэтому международной компании, которая впервые выходит на рынок Нидерландов, следует проверять применимость CAO в ходе найма, а не выяснять это уже после подписания трудового договора.
Пенсионные обязательства
В Нидерландах нет универсального пенсионного взноса работодателя, который одинаково применялся бы ко всем компаниям.
Однако в зависимости от деятельности и отрасли компании участие в отраслевом пенсионном фонде может быть обязательным.
Если участие обязательно, актуальными могут стать пенсионные взносы как работодателя, так и сотрудника.
Поэтому пенсия может стать значительной дополнительной статьей расходов на персонал.
Один из рисков для новых международных работодателей — ошибочно считать участие в пенсионной программе добровольным. Если компания должна была участвовать в обязательном пенсионном фонде, но не сделала этого, это потенциально может привести к обязательствам задним числом.
Поэтому при организации трудовых отношений в Нидерландах следует проанализировать деятельность компании и отрасль, к которой она относится.
Оплачиваемый ежегодный отпуск
Сотрудники в Нидерландах по закону имеют право на оплачиваемый ежегодный отпуск.
Установленный законом минимум — четырехкратная недельная норма рабочих часов сотрудника в год.
Например, сотрудник, работающий 40 часов в неделю, как правило, имеет право как минимум на 160 часов оплачиваемого отпуска в год по закону.
Работодатель может предоставлять дополнительные дни отпуска по трудовому договору, внутренней политике компании или применимому CAO.
Это право следует отличать от отпускной надбавки 8%. Как правило, сотрудники имеют право и на оплачиваемый отпуск, и на отпускную надбавку.
Болезнь сотрудника — важный риск для работодателя
Еще один важный момент для международного бизнеса — нидерландская система, действующая при болезни сотрудников.
Если сотрудник заболевает, работодатель, как правило, может быть обязан продолжать выплачивать ему не менее 70% зарплаты в течение срока до двух лет с учетом применимых требований закона.
У работодателя также есть обязанности по реинтеграции, цель которых — помочь сотруднику вернуться к работе.
В зависимости от трудового договора или применимого CAO сумма выплат во время болезни может быть выше установленного законом минимума.
Для работодателя это одновременно обязанность по соблюдению требований и финансовый риск.
Поэтому компании часто рассматривают подходящее страхование на случай болезни сотрудников и должны обеспечить надлежащую организацию процедур охраны здоровья работников и реинтеграции.
Не забывайте о выходном пособии
Расходы на персонал в Нидерландах следует учитывать и за пределами периода работы сотрудника.
Сотрудник может получить право на установленное законом выходное пособие, или transitievergoeding, если трудовые отношения прекращаются или срочный трудовой договор не продлевается по инициативе работодателя; при этом действуют применимые правила и исключения.
Как правило, право на него возникает с первого дня работы.
Хотя это не регулярный ежемесячный расход, как зарплата или социальные взносы, компаниям следует понимать возможные обязательства, когда они планируют бюджет на персонал и принимают решения о срочных и бессрочных договорах.
Наглядный пример расходов на сотрудника
Рассмотрим сотрудника с зарплатой брутто по договору €5 000 в месяц, или €60 000 в год.
Бюджет работодателя не ограничивается суммой €60 000.
Одна только отпускная надбавка 8% добавляет €4 800. Затем нужно рассчитать взносы работодателя на социальное и медицинское страхование по применимым ставкам. Если действует пенсионная программа, нужно учесть и пенсионный взнос работодателя.
Такие льготы, как компенсация проезда, служебный автомобиль, бонус, страхование или оборудование, могут еще больше увеличить расходы.
Поэтому итоговые годовые расходы на сотрудника могут оказаться существенно выше зарплаты по договору.
Однако вместо того чтобы применять универсальный процент, лучше подготовить расчет полной стоимости сотрудника на основе реальных предлагаемых условий найма.
Это дает руководству гораздо более ясную основу для планирования бюджета и сравнения вариантов найма.
Найм первого сотрудника в Нидерландах
Для компании, которая впервые нанимает сотрудника в Нидерландах, процесс не сводится к подписанию трудового договора.
Сначала компании следует убедиться, что ее структура позволяет ей должным образом выступать в роли нидерландского работодателя.
Как правило, для этого нужно зарегистрироваться в качестве работодателя, наладить расчет заработной платы, определить применимый CAO и пенсионные обязательства, подготовить трудовой договор, соответствующий требованиям, организовать кадровый учет и обеспечить правильное применение налогового режима и режима социального страхования.
Компании также следует учесть требования в области охраны здоровья работников, порядок действий при болезни, учет отпусков и регулярную отчетность по заработной плате.
Правильно выстроить все это с самого начала значительно проще, чем потом исправлять неправильно организованный расчет заработной платы.
Как быть с иностранными сотрудниками?
Найм сотрудника из-за рубежа связан с дополнительными вопросами.
В зависимости от гражданства и обстоятельств сотрудника компании может потребоваться учесть иммиграционные требования и требования к разрешению на работу.
Иностранные сотрудники также могут воспользоваться нидерландским режимом для экспатов, который обычно называют правилом 30%, если выполняются соответствующие условия.
Этот режим может существенно повлиять на вознаграждение сотрудника нетто, поэтому его часто обсуждают при формировании международных пакетов вознаграждения.
С 1 января 2027 года максимальная необлагаемая выплата по режиму для экспатов, как правило, снизится с 30% до 27% с учетом переходных правил.
Поэтому международным работодателям, которые нанимают сотрудников из-за рубежа, следует оценивать налоговые вопросы, расчет заработной платы и иммиграционные требования в комплексе.
Может ли иностранная компания нанять сотрудника без нидерландской BV?
Не каждой международной компании, которая нанимает сотрудника в Нидерландах, нужно сразу создавать нидерландскую дочернюю компанию.
В зависимости от обстоятельств иностранная компания может зарегистрироваться как иностранный работодатель и вести расчет заработной платы по нидерландским правилам.
Другой вариант — модель Employer of Record или пейроллинг, при которых сотрудника формально нанимает сторонняя организация.
Однако правильный подход зависит от деятельности компании в Нидерландах в целом.
Если компания формирует постоянную команду, заключает местные договоры, разворачивает деятельность или выстраивает долгосрочное присутствие в Нидерландах, более подходящей структурой может стать нидерландское юридическое лицо.
Поэтому решение не следует принимать только исходя из удобства расчета заработной платы. Нужно также учитывать корпоративную структуру, риск возникновения постоянного представительства, НДС, корпоративный налог (налог на прибыль, vennootschapsbelasting), трудовое право, корпоративное управление и долгосрочную стратегию расширения компании.
Расчет заработной платы, пейроллинг или Employer of Record
Эти термины иногда используют как взаимозаменяемые, но они описывают разные схемы.
Расчет заработной платы обычно означает, что юридическим работодателем остается ваша компания, а специализированный подрядчик выполняет расчеты зарплаты, готовит расчетные листки, подает декларации по зарплатным налогам и ведет связанное с этим администрирование.
Пейроллинг означает, что сотрудников, подобранных компанией, формально нанимает пейроллинговая компания, которая берет на себя административные функции работодателя. Нидерландские правила гарантируют работникам по пейроллингу защиту в части условий труда.
Модель Employer of Record (EOR) обычно используют международные компании, которые хотят нанять сотрудника в юрисдикции, где у них еще нет собственного юридического лица, способного выступать работодателем.
Выбор модели зависит от того, есть ли у компании нидерландское юридическое лицо, от числа сотрудников, ожидаемой продолжительности деятельности и более широких планов компании в Нидерландах.
Компании, планирующей масштабную долгосрочную деятельность, собственное нидерландское юридическое лицо в сочетании с аутсорсингом расчета заработной платы в итоге может обеспечить больший контроль и преемственность.
Для компании, которая проверяет нидерландский рынок с одним сотрудником, иногда практичнее схема, при которой работодателем формально выступает третья сторона.
Решение следует принимать исходя из общей стратегии выхода компании на рынок, а не только из соображений расчета заработной платы.
Типичные ошибки международных работодателей
Многие проблемы с соблюдением трудового законодательства возникают потому, что международные компании применяют к нидерландским сотрудникам практику своей страны, не учитывая местные требования.
Среди типичных проблем — бюджет, рассчитанный только на зарплату брутто; отсутствие проверки, применяется ли CAO или обязательный пенсионный фонд; трудовой договор, не соответствующий нидерландскому праву; неправильное применение ставок зарплатных налогов; упущенная из виду отпускная надбавка; неготовность к обязательствам, связанным с болезнью сотрудников и реинтеграцией.
Еще одна распространенная ошибка — рассматривать расчет заработной платы в отрыве от общей корпоративной и налоговой структуры.
Для международной компании найм сотрудников может иметь последствия, выходящие за рамки администрирования трудовых отношений. В зависимости от обстоятельств местный персонал может способствовать возникновению налогооблагаемого присутствия, постоянного представительства или других обязательств по соблюдению нидерландских требований.
Поэтому решения о найме следует рассматривать как часть общей структуры компании в Нидерландах.
Правильная организация трудовых отношений с первого дня
Найм в Нидерландах не следует воспринимать просто как добавление ежемесячной зарплаты к расходам компании.
Он создает постоянную взаимосвязь между трудовым правом, зарплатными налогами, социальным страхованием, бухгалтерским учетом, корпоративной структурой и финансовой отчетностью.
Для растущих компаний правильная система, выстроенная на раннем этапе, обеспечивает лучшую прозрачность расходов на персонал и снижает риск последующих исправлений в расчете зарплаты, неожиданных пенсионных обязательств или проблем с соблюдением требований.
Она также позволяет руководству точнее оценить реальную стоимость расширения команды в Нидерландах.
Поддержка ваших сотрудников в Нидерландах
В NetherBridge Partners мы поддерживаем международные компании, которые обосновываются и работают в Нидерландах, применяя комплексный подход к корпоративному администрированию, бухгалтерскому учету, налогам и расчету заработной платы.
Для компаний, нанимающих сотрудников, это значит смотреть дальше ежемесячного расчетного листка.
Мы помогаем компаниям разобраться в обязанностях работодателя, наладить подходящий расчет заработной платы и финансовое администрирование, координировать выполнение налоговых требований и требований комплаенса и обеспечить правильное отражение расходов на персонал в общей финансовой структуре нидерландского бизнеса.
Международным компаниям, выходящим на рынок Нидерландов, мы также можем помочь со всем процессом создания бизнеса — от регистрации компании в Нидерландах и налоговых регистраций до бухгалтерского учета, финансовой отчетности и текущего корпоративного администрирования.
Когда все эти направления координирует одна выделенная команда, компании лучше видят как свои обязанности по соблюдению требований, так и финансовые последствия формирования штата в Нидерландах.
Планируете нанимать сотрудников в Нидерландах?
Нанимаете ли вы первого сотрудника, расширяете существующую команду в Нидерландах или создаете там новое подразделение, понимание полной стоимости и последствий с точки зрения соблюдения требований до начала работы сотрудника поможет избежать дорогостоящих исправлений в будущем.
NetherBridge Partners помогает международному бизнесу создавать компании, работать и расти в Нидерландах, обеспечивая корпоративную, финансовую, налоговую и зарплатную инфраструктуру, необходимую для долгосрочного роста.
