NetherBridge Partners помогает нидерландским дочерним компаниям, иностранным владельцам BV и международным группам анализировать внутригрупповые операции, готовить документацию и внедрять согласованный подход на практике.
Мы связываем трансфертное ценообразование с договорами, счетами, бухгалтерским учетом, годовой отчетностью и декларацией по налогу на прибыль. Если необходимы специализированный экономический анализ или сопоставительное исследование, мы можем координировать соответствующую работу.
Трансфертное ценообразование регулирует цены и условия операций между взаимозависимыми компаниями. В Нидерландах такие операции обычно должны соответствовать условиям, которые согласовали бы независимые стороны в сопоставимых обстоятельствах. Это называется принципом вытянутой руки.
Правила могут относиться к управленческим услугам, товарам, внутригрупповым займам, процентам, гарантиям, лицензионным платежам и распределению общих расходов. Вывод зависит от реальной деятельности сторон, используемых активов, контролируемых рисков и имеющихся документов.
Проверку лучше проводить до начала регулярных внутригрупповых начислений либо до заключения существенного договора финансирования, реструктуризации или использования интеллектуальной собственности.
Финансы, IT, HR, маркетинг, управление и административная поддержка внутри группы.
Финансирование от материнской компании, текущие счета, гарантии и управление денежными средствами.
Покупка и продажа товаров между связанными компаниями и распределение коммерческих рисков.
Использование брендов, программного обеспечения, технологий и ноу-хау группы.
Распределение централизованных расходов между компаниями по обоснованному ключу.
Новая нидерландская компания, изменение функций, цепочки поставок или порядка принятия решений.
Точный объем зависит от консолидированной выручки группы, операций нидерландской компании, финансового года и других стран, участвующих в структуре.
| Положение компании | Общий подход | Практический шаг |
|---|---|---|
| Операции внутри группы при выручке ниже €50 млн | Компания все равно должна иметь возможность объяснить и подтвердить рыночный характер применяемых цен. | Хранить описание операций, расчеты, договоры, счета и обоснование метода в налоговом досье компании. |
| Международная группа с выручкой от €50 млн | При соблюдении установленных условий могут применяться требования по мастер-файлу и нидерландскому локальному файлу. | Определить охваченные компании и подготовить документы к сроку подачи соответствующей декларации по налогу на прибыль. |
| Международная группа с выручкой от €750 млн | Могут применяться страновая отчетность CbCR и обязанность по уведомлению нидерландской налоговой службы. | Проверить, какая компания подает отчет и какие обязанности возникают у нидерландских участников группы. |
Проект может охватывать одну существенную операцию либо комплексную проверку политики, документации и практического применения.
Анализ структуры, связанных сторон, имеющейся политики, договоров и пробелов в документации.
Определение видов операций, контрагентов, сумм, договорной основы и отражения в учете.
Анализ фактических функций компаний, используемых активов, решений и контролируемых рисков.
Подготовка или проверка подхода к услугам, товарам, финансированию и другим операциям.
Подготовка или координация обоснования, локального файла, мастер-файла и ежегодного обновления.
Координация исследования рыночных данных для наценок, маржи, процентов или иных цен.
Согласование счетов, начислений, внутригрупповых остатков и корректировок на конец года.
Сопоставление фактического финансового результата с документированной политикой.
Согласование позиции с подготовкой налоговых деклараций и годовыми финансовыми данными.
Письменная политика полезна только тогда, когда она согласуется с договорами, счетами, бухгалтерскими проводками и итоговым финансовым результатом нидерландской компании.
| Элемент | Назначение | Контрольный вопрос |
|---|---|---|
| Политика | Определяет принципы ценообразования для существенных операций. | Соответствует ли она реальным функциям и рискам компаний? |
| Документация | Объясняет метод, факты, допущения, расчеты и рыночное обоснование. | Можно ли сверить документы с бухгалтерскими данными? |
| Внутригрупповые договоры | Фиксируют условия, обязанности сторон и порядок оплаты. | Совпадают ли договоры с фактическими действиями и начислениями? |
| Счета и бухгалтерский учет | Отражают услуги, товары, проценты и распределение затрат. | Совпадают ли описания, периоды и суммы с утвержденной политикой? |
| Годовая отчетность и налоговая декларация | Отражают окончательный финансовый и налогооблагаемый результат. | Нужна ли корректировка на конец года или дополнительное пояснение? |
Формат результата определяется заранее и зависит от вопроса, операций, доступных документов и необходимости специализированного анализа.
Компании, периоды, операции и требуемый результат проекта.
Контрагенты, суммы, договоры, счета и бухгалтерское отражение.
Функции, активы, риски и фактический порядок принятия решений.
Метод, расчеты, допущения и необходимость внешних сопоставимых данных.
Политика, меморандум, отчет о пробелах или документационный файл.
Согласование договоров, счетов, проводок и налогового комплаенса.
| Фактор | Почему он важен |
|---|---|
| Количество компаний и стран | Может потребоваться дополнительная координация и информация из других юрисдикций. |
| Виды и суммы операций | Услуги, товары, займы и лицензии требуют разного анализа. |
| Имеющаяся документация | Актуальная политика и расчеты могут сократить объем восстановления данных. |
| Качество бухгалтерского учета | Внутригрупповые суммы должны сверяться со счетами и годовой отчетностью. |
| Сопоставительное исследование | Доступ к базам данных и экономический анализ обычно являются отдельной работой. |
| Количество финансовых лет | Историческая проверка может включать изменившиеся факты и правила. |
| Требуемый результат | Краткая проверка, политика, исследование и формальный локальный файл имеют разный объем. |
Поддержка дочерних компаний, иностранных акционеров и международных финансовых команд.
Координация с бухгалтерскими услугами в Нидерландах .
Работа определяется реальными операциями, размером группы и уровнем риска.
Отдельно определяются проверка, документация, исследование и внедрение.
Организация нидерландской части проекта с материнской компанией и консультантами группы.
Связь политики с годовыми цифрами, корректировками и налоговой декларацией.
Отправьте нам структуру группы и краткое описание операций нидерландской компании. Мы поможем определить документационный, бухгалтерский и специализированный объем работ.
Официальное разъяснение принципа вытянутой руки и применения рекомендаций ОЭСР.
Government.nlМетоды, требования к документации, пороги и административные процедуры.
Профиль ОЭСРИнформация Belastingdienst о CbCR, мастер-файле и локальном файле.
BelastingdienstМеждународные стандарты применения принципа вытянутой руки.
ОЭСР: Transfer PricingЭто правила определения цен и условий операций между взаимозависимыми компаниями, включая услуги, товары, займы, гарантии и лицензии.
Они могут применяться, когда нидерландская компания совершает операции со связанной компанией в Нидерландах или за рубежом.
Да. Даже ниже порога €50 млн компания обычно должна иметь возможность обосновать рыночный характер внутригрупповых цен.
Требования могут применяться к нидерландским участникам международной группы с консолидированной выручкой не менее €50 млн за предыдущий отчетный год.
Страновая отчетность обычно относится к международным группам с консолидированной выручкой от €750 млн. Конкретные обязанности зависят от структуры группы.
Обычно файл хранится в документации компании, но должен быть готов к соответствующему сроку подачи декларации и может быть запрошен налоговой службой.
В Нидерландах документацию обычно можно подготовить на английском или нидерландском языке. Требования других стран следует проверять отдельно.
Следует показать, какие услуги оказаны, кто получил выгоду, как распределены затраты и каким образом определена возможная наценка.
Могут учитываться срок, валюта, кредитоспособность заемщика, обеспечение, гарантии и доступные рыночные данные.
Нет. Оно может потребоваться, если для обоснования наценки, маржи, процентной ставки или иной цены нужны внешние рыночные данные.
Да, как отправную точку. Однако ее следует адаптировать к функциям, операциям и финансовым данным нидерландской компании.
Количество компаний, стран, операций и лет, качество учета, имеющаяся документация, необходимость исследования и формат итогового документа.
Мы поможем определить объем документации, внедрения и специализированного анализа для нидерландской части группы.
NetherBridge Partners специализируется на поддержке предпринимателей при регистрации нидерландской компании с ограниченной ответственностью (BV), а также предоставляет бухгалтерские, юридические, налоговые и консультационные услуги в Нидерландах.
