NetherBridge Partners; Hollanda’daki iştiraklere, yabancı ortaklı BV’lere ve uluslararası gruplara ilişkili taraf işlemlerinin incelenmesi, transfer fiyatlandırması belgelendirmesi ve uygulaması konusunda destek verir.
Grup içi fiyatlandırma yaklaşımını sözleşmeler, faturalar, muhasebe kayıtları, yıllık hesaplar ve Hollanda kurumlar vergisi süreciyle uyumlu hale getirmeye yardımcı oluruz. Gerektiğinde uzman ekonomik analiz ve emsal çalışması ayrıca koordine edilebilir.
Transfer fiyatlandırması, ilişkili şirketler arasındaki işlemlerde kullanılan fiyat ve koşulları ifade eder. Hollanda kuralları, bu işlemlerin genellikle bağımsız tarafların benzer koşullarda belirleyeceği şartları yansıtmasını gerektirir. Buna emsallere uygunluk ilkesi denir.
Yönetim hizmetleri, grup içi krediler, faiz, garantiler, ürün satışları, lisans ücretleri ve maliyet dağıtımları bu kapsamda değerlendirilebilir. Uygun yöntem; şirketlerin gerçek faaliyetleri, kullandıkları varlıklar, kontrol ettikleri riskler ve mevcut belgelere bağlıdır.
İnceleme; düzenli grup içi ücretlendirme başlamadan veya önemli bir finansman, yeniden yapılanma ya da fikrî mülkiyet düzenlemesi uygulanmadan önce yapılmalıdır.
Finans, insan kaynakları, bilişim, pazarlama, yönetim ve idari destek hizmetleri.
Ana şirket finansmanı, cari hesaplar, garantiler ve grup içi nakit yönetimi.
İlişkili şirketlerden mal alımı veya satışı ile stok ve pazar risklerinin dağılımı.
Marka, yazılım, teknoloji, bilgi birikimi ve diğer grup varlıklarının kullanımı.
Merkezî grup giderlerinin uygun ve açıklanabilir bir anahtarla şirketlere dağıtılması.
Yeni iştirak, değişen işlevler, tedarik zinciri veya karar alma sorumlulukları.
Belge kapsamı; grubun konsolide geliri, Hollanda şirketinin işlemleri, ilgili mali yıl ve diğer ülkelerdeki yükümlülüklere bağlıdır.
| Şirket veya grup durumu | Genel belgelendirme yaklaşımı | Pratik adım |
|---|---|---|
| €50 milyonun altındaki grup işlemleri | Şirket, ilişkili taraf işlemlerinin emsallere uygunluğunu yine de açıklayabilmeli ve destekleyebilmelidir. | İşlem özeti, fiyatlandırma gerekçesi, hesaplama, sözleşme ve faturaları şirket kayıtlarında saklamak. |
| En az €50 milyon gelirli çok uluslu grup | Yasal şartlara bağlı olarak ana dosya ve Hollanda yerel dosyası yükümlülükleri uygulanabilir. | Kapsamdaki şirketleri belirlemek ve dosyaları ilgili kurumlar vergisi beyannamesi tarihine kadar hazır bulundurmak. |
| En az €750 milyon gelirli çok uluslu grup | Ülke bazlı raporlama ve Hollanda bildirim yükümlülükleri uygulanabilir. | Raporlayan şirketi, bildirim sorumluluğunu ve Hollanda’daki grup şirketlerinin durumunu kontrol etmek. |
Çalışma tek bir önemli işleme odaklanabilir veya Hollanda şirketinin politika, belgelendirme ve uygulamasını birlikte inceleyebilir.
Grup yapısı, ilişkili taraflar, mevcut politika, sözleşmeler ve belge eksiklerinin incelenmesi.
İşlemlerin türü, tutarı, karşı tarafı, sözleşmesi, faturası ve muhasebe kaydının belirlenmesi.
Her şirketin gerçekte ne yaptığı, hangi varlıkları kullandığı ve hangi riskleri kontrol ettiğinin incelenmesi.
Hizmet, mal, finansman ve diğer grup içi düzenlemeler için fiyatlandırma yaklaşımı.
Destekleyici rapor, Hollanda yerel dosyası, ana dosya ve yıllık güncelleme çalışmaları.
Kâr marjı, hizmet eklemesi, faiz veya başka bir fiyat için piyasa verisi gerektiğinde uzman koordinasyonu.
Yaklaşımın fatura, tahakkuk, hesap bakiyesi ve yıl sonu kayıtlarına yansıtılması.
Gerçekleşen sonucun belgelendirilmiş politikayla karşılaştırılması.
Transfer fiyatlandırması sonucunun Hollanda vergi beyannameleri ve yıllık hesaplarla uyumu.
Yazılı politika; sözleşmeler, faturalar, muhasebe kayıtları ve Hollanda şirketinin gerçekleşen mali sonuçlarıyla tutarlı olmalıdır.
| Çalışma alanı | Amaç | Kontrol sorusu |
|---|---|---|
| Transfer fiyatlandırması politikası | Önemli ilişkili taraf işlemlerinin nasıl fiyatlandırılacağını tanımlar. | Politika, şirketlerin fiilî işlev ve risklerini yansıtıyor mu? |
| Belgelendirme | Yöntemi, gerçekleri, varsayımları ve hesaplamaları açıklar. | Belgeler muhasebe kayıtlarıyla mutabık mı? |
| Grup içi sözleşmeler | Ticari koşulları, sorumlulukları ve ödeme düzenini kaydeder. | Sözleşmeler tarafların gerçek davranışını yansıtıyor mu? |
| Fatura ve muhasebe kayıtları | Hizmet, mal, faiz, lisans ve gider dağıtımlarını kaydeder. | Açıklamalar, dönemler ve tutarlar politikayla tutarlı mı? |
| Yıllık hesaplar ve vergi beyannamesi | Hollanda şirketinin nihai mali ve vergilendirilebilir sonucunu gösterir. | Yıl sonu düzeltmesi veya ek açıklama gerekiyor mu? |
Şirketler, yıllar, işlemler ve beklenen çalışma çıktısı.
Karşı taraflar, tutarlar, sözleşmeler, faturalar ve muhasebe kayıtları.
İşlevler, varlıklar, riskler ve karar alma düzeni.
Yöntem, hesaplamalar, varsayımlar ve emsal verisi ihtiyacı.
Politika, destekleyici rapor, eksiklik analizi veya dosya desteği.
Sözleşme, fatura, muhasebe ve vergi beyannamesi uyumu.
| Kapsam unsuru | Neden önemlidir? |
|---|---|
| Şirket ve ülke sayısı | Ek bilgi, koordinasyon ve yabancı ülke görüşü gerekebilir. |
| İşlem türleri ve tutarları | Hizmet, mal, kredi ve lisans işlemleri farklı analizler gerektirir. |
| Mevcut belgeler | Güncel politika ve hesaplamalar, geçmişin yeniden oluşturulması ihtiyacını azaltabilir. |
| Muhasebe kalitesi | Grup içi tutarlar faturalar ve yıllık hesaplarla mutabık olmalıdır. |
| Emsal çalışması | Harici veri tabanı araştırması ve ekonomik analiz ayrı bir iş akışı oluşturabilir. |
| Mali yıl sayısı | Geçmiş yıllara ilişkin inceleme değişen işlemleri ve şartları kapsayabilir. |
| Beklenen çıktı | Kısa inceleme, politika, emsal raporu ve resmî yerel dosya farklı kapsamlardadır. |
Hollanda iştirakleri, yabancı ana şirketler ve uluslararası finans ekipleri için destek.
Transfer fiyatlandırmasının Hollanda muhasebe hizmetleri ile koordinasyonu.
Çalışma gerçek işlemlere, grup büyüklüğüne ve risk düzeyine göre belirlenir.
İnceleme, belgelendirme, emsal analizi ve uygulama ayrı ayrı tanımlanır.
Hollanda iş akışının ana şirket ve grup danışmanlarıyla düzenlenmesi.
Politikanın yıl sonu rakamları ve kurumlar vergisi beyannamesiyle uyumu.
Grup yapınızı ve Hollanda şirketinin ilişkili taraf işlemlerini paylaşın. Gerekli belge, muhasebe ve uzman çalışma alanlarını belirlemenize yardımcı olalım.
Emsallere uygunluk ilkesinin Hollanda’daki uygulamasına ilişkin resmî açıklama.
Government.nlYöntemler, belge yükümlülükleri, eşikler ve idari süreçler.
OECD ülke profiliBelastingdienst tarafından CbCR, ana dosya ve yerel dosya bilgileri.
BelastingdienstEmsallere uygunluk ilkesine ilişkin uluslararası standartlar.
OECD kaynaklarıİlişkili şirketler arasındaki hizmet, mal, kredi, garanti, lisans ve diğer işlemlerde kullanılan fiyat ve koşulları ifade eder.
Hollanda şirketinin yerli veya yabancı bir ilişkili şirketle işlem yapması hâlinde transfer fiyatlandırması gündeme gelebilir.
Evet. €50 milyon eşiğinin altında da ilişkili taraf fiyatlarının emsallere uygunluğu desteklenebilmelidir.
Önceki raporlama yılında en az €50 milyon konsolide grup geliri bulunan çok uluslu grupların Hollanda şirketleri için uygulanabilir.
Genellikle en az €750 milyon konsolide gelire sahip çok uluslu grupları ilgilendirir. Kesin yükümlülük grup yapısına bağlıdır.
Genellikle rutin olarak gönderilmez; şirket kayıtlarında tutulur ve ilgili beyanname tarihine kadar hazır bulunmalıdır.
Hollanda belgeleri genel olarak İngilizce veya Hollandaca hazırlanabilir. Diğer ülkelerin şartları ayrıca kontrol edilmelidir.
Sunulan hizmet, faydalanan şirket, maliyet dağıtımı ve varsa ekleme oranı açıklanabilmelidir.
Vade, para birimi, borçlunun kredi profili, teminat, garanti ve piyasa bilgileri değerlendirilebilir.
Hayır. Harici piyasa verileriyle bir marj, ekleme, faiz veya başka fiyatın desteklenmesi gerektiğinde uygun olabilir.
Başlangıç noktası olarak kullanılabilir; ancak Hollanda şirketinin işlevlerine, işlemlerine ve finansal verilerine uyarlanmalıdır.
Şirket, ülke, işlem ve yıl sayısı; muhasebe kalitesi, mevcut belgeler, emsal çalışması ve beklenen çıktı kapsamı etkiler.
Hollanda şirketiniz için gerekli belgelendirme, uygulama ve uzman analiz kapsamını birlikte belirleyelim.
NetherBridge Partners, girişimcilere Hollanda’da limited şirket (BV) kuruluş süreçlerinde uçtan uca destek sunar; ayrıca Hollanda’da muhasebe, hukuk, vergi ve danışmanlık alanlarında uzman hizmetler sağlar.
