NetherBridge Partners; Hollanda BV’leri, holding şirketleri, iştirakler ve yabancı ortaklı işletmeler için vennootschapsbelasting veya VPB olarak bilinen Hollanda kurumlar vergisi konusunda uygulamaya dönük danışmanlık sunar.
Kâr, finansman, zarar, grup yapısı ve şirket değişikliklerinin doğurabileceği vergi konularını netleştirmenize yardımcı oluruz. Amaç, yaklaşımın muhasebeye, bir işleme veya yıllık kurumlar vergisi beyannamesine yansıtılmasından önce gerekçeli bir pozisyon oluşturmaktır.
Kurumlar vergisi danışmanlığı, Hollanda vergi kurallarının şirketinizin olgularına, yapısına, işlemlerine ve finansal sonucuna nasıl uygulanabileceğini inceler. Bir giderin, zararın, kredinin, iştirakin, grup düzenlemesinin veya planlanan işlemin vergi yaklaşımı net değilse danışmanlık gerekebilir. Danışmanlık pozisyonu belirler ya da kontrol eder; uyum çalışması ise kararlaştırılan yaklaşımı muhasebe ve kurumlar vergisi beyannamesinde uygular.
Danışmanlık ihtiyacını en sık doğuran konuların kısa özeti. Ayrıntılı yaklaşım, somut olgulara ve ilgili vergi yılına bağlıdır.
| Konu | Şirketinizin dikkate alması gerekenler |
|---|---|
| Genellikle kimler kapsamdadır? | Hollanda BV ve NV şirketleri genellikle kurumlar vergisi beyannamesi verir. Bazı vakıflar, dernekler ve Hollanda’da vergilendirilebilir faaliyeti bulunan yabancı kuruluşlar da kapsama girebilir. |
| 2026 kurumlar vergisi oranları | €200.000’ye kadar olan vergilendirilebilir tutar için oran %19’dur. €200.000 üzerindeki kısım %25,8 oranında vergilendirilir. |
| İştirak kazançları istisnası | Nitelikli bir iştirakten elde edilen temettü veya satış kazancı gibi gelirler genel olarak vergiye tabi kârın dışında kalabilir. Zararlar ile satın alma veya satış giderleri farklı işleme tabi olabileceğinden koşullar incelenmelidir. |
| Kurumlar vergisi mali birliği | Ana şirket ve uygun Hollanda iştirakleri tek mükellef olarak değerlendirilmek üzere başvurabilir. Diğer koşulların yanında genellikle hisselerin, kâr ve sermaye haklarının ve oy haklarının en az %95’ine sahip olunması gerekir. |
| Zarar mahsubu | Uygun zararlar genel olarak bir yıl geriye ve mevcut rejim kapsamında gelecek yıllara taşınabilir. Yıllık kullanım sınırları ile ortaklık değişiklikleri dahil özel kurallar dikkate alınmalıdır. |
| Faiz indirimi | Genel faiz indirimi sınırlaması (earningsstrippingregeling), net faiz giderinin aynı anda kârın %24,5’ini ve €1 milyonu aşan kısmının indirimini sınırlayabilir. Başka finansman kuralları da ayrıca incelenebilir. |
| İnovasyon kutusu | Koşulları karşılayan yenilikçi faaliyet kârları; varlık, belge ve uygunluk şartlarına bağlı olarak efektif %9 oranından yararlanabilir. |
Güncel tutarlar ve genel kurallar, aşağıdaki resmî kaynaklar ve şirketinizin somut bilgileri üzerinden kontrol edilmelidir.
Danışmanlık genellikle işlem tamamlanmadan veya belirsiz bir pozisyon yıllık hesaplar ile beyannamede kesinleştirilmeden önce daha değerlidir.
Yeni bir BV, holding, iştirak veya yeniden yapılanmanın Hollanda kurumlar vergisi etkisini uygulamadan önce inceleyin.
Ortak kredilerini, grup borçlarını, önemli faiz giderlerini ve finansmanın ticari şartlarını kontrol edin.
Mevcut zararların nasıl kullanılabileceğini ve yıllık sınırların, ortaklık değişikliklerinin ya da özel zarar türlerinin pozisyonu etkileyip etkilemediğini değerlendirin.
Hisse işlemi, varlık devri, birleşme, bölünme, tasfiye ya da grup içi yeniden yapılanmanın olası Hollanda vergi sonuçlarını belirleyin.
İştirak kazançları istisnasının uygulanıp uygulanamayacağını ve zarar, gider, değerleme veya belgelerin ayrıca incelenmesi gerekip gerekmediğini kontrol edin.
Yıllık hesaplar ve beyanname tamamlanmadan önce muhasebe yaklaşımı ile beklenen vergi yaklaşımı arasındaki önemli farkı netleştirin.
Çalışma tek bir soruyu veya daha geniş bir Hollanda kurumlar vergisi incelemesini kapsayabilir. Nihai kapsam; şirketlere, vergi yıllarına, kayıtlara ve ilgili karara bağlıdır.
Karşılıklar, giderler, varlıklar ve dönem sonu vergi düzeltmeleri dahil ticari sonuç ile vergiye tabi kâr arasındaki önemli farkların incelenmesi.
Mevcut zarar bakiyelerinin, geçmişe veya geleceğe taşıma imkanlarının ve belirli yıldaki kullanımı etkileyen sınırlamaların incelenmesi.
Bir iştirakin koşulları karşılayıp karşılamadığının ve temettü, satış kazancı, zarar ve işlem giderlerinin nasıl ele alınabileceğinin değerlendirilmesi.
Uygun Hollanda grup şirketlerinin fiscale eenheid başvurusu yapıp yapamayacağının ve fayda, risk ile uyum sonuçlarının değerlendirilmesi.
Ortak veya grup finansmanı, ticari borçlar ve genel ya da özel Hollanda faiz indirimi sınırlamalarının olası etkisinin incelenmesi.
İnovasyon kutusu, ülke içi yeniden yapılanmalar ve hesaplama veya uzman katkısı gerektirebilecek diğer şirket işlemlerinin ön değerlendirmesi.
Ortakları, yöneticileri, ana şirketi veya finans ekibi başka bir ülkede olsa bile Hollanda’daki şirketin yerel kurumlar vergisi yükümlülükleri bulunabilir. Hollanda vergi pozisyonu genellikle yerel kayıtlarla ve grubun daha geniş raporlama ihtiyaçlarıyla uyumlu olmalıdır.
NetherBridge Partners, yabancı ortaklı Hollanda BV’leri ve iştirakleri için yerel vergi konusunu yurt dışındaki paydaşların kullanabileceği pratik bilgiye dönüştürür. Çalışma Hollanda muhasebe ve raporlama hizmetleriyle, yeni yapılar için ise Hollanda’da şirket kuruluşuyla koordine edilebilir.
Hizmetler bağlantılıdır ancak farklı sorunları çözer. Açık bir ayrım, eksik analizden veya gereksiz ölçüde geniş bir çalışmadan kaçınmaya yardımcı olur.
| Alan | Kurumlar vergisi danışmanlığı | Beyanname ve vergi uyumu çalışması |
|---|---|---|
| Ana amaç | Bir Hollanda kurumlar vergisi kuralının yapıya, işleme veya pozisyona nasıl uygulanabileceğini belirlemek ya da kontrol etmek. | Kararlaştırılan yaklaşımı ilgili mali yıl için hazırlamak, raporlamak ve beyan etmek. |
| Genel zamanlama | İşlem, finansman kararı, yeniden yapılanma veya kesin dönem sonu sonucundan önce. | Muhasebe kayıtları hazırlandıktan ve yıllık beyan süreci başladıktan sonra. |
| Olası çıktı | Konu analizi, hesaplama, senaryo karşılaştırması, yazılı sonuç veya eylem maddeleri. | Beyanname hazırlığı, dosyalama koordinasyonu, tahakkuk takibi ve rutin yazışmalar. |
| İlgili NetherBridge Partners hizmeti | Bu sayfa danışmanlık incelemesi ve uygulama koordinasyonunu kapsar. | Yıllık vergi beyannameleri ve daha geniş Hollanda vergi uyumu hizmetlerini inceleyebilirsiniz. |
Çıktı soruyla orantılı olmalıdır. Sınırlı bir konu için kısa yazılı sonuç yeterli olabilir; karmaşık bir işlem hesaplama, rapor ve uygulama koordinasyonu gerektirebilir.
Ana çalışma başlamadan önce hangi şirketlerin ve yılların kapsama girdiği, hangi varsayımların kullanılabileceği, danışmanlığın hangi biçimde sunulacağı ve hangi muhasebe, hukuk, beyanname veya yabancı vergi çalışmalarının ilk kapsam dışında olduğu belirlenmelidir.
Süreç, teknik sonuçlara geçmeden önce olguları belirlemek üzere tasarlanır. Gerekli süre; karmaşıklığa, belgelerin bulunabilirliğine ve uzman ya da üçüncü taraf katkısı gerekip gerekmediğine bağlıdır.
Belge talebi konuyla orantılı olmalıdır. Sınırlı bir soru için birkaç kayıt yeterli olabilir; grup yeniden yapılanması veya finansman incelemesi genellikle daha geniş bir bilgi dosyası gerektirir.
En güncel ve ilgili kayıtları sağlayın. Eksik veya tutarsız bilgi, analizin kapsamını, varsayımlarını ve güvenilirliğini etkileyebilir.
Kurumlar vergisi danışmanlığı genellikle konu ve mevcut kayıtlar incelendikten sonra fiyatlandırılır. Kapsam netleşmeden sabit sonuç veya tamamlanma tarihi varsayılmamalıdır.
Belgeleri tam olan tek şirketli bir incelemenin kapsamı; yabancı ortaklık, geçmiş zararlar, finansman düzenlemeleri veya planlanan işlem içeren çok yıllı bir grup konusuna göre genellikle daha kolay belirlenir. İstenen çıktı da önemlidir: kısa yazılı sonuç, hesaplamalı ve uygulama destekli resmî bir rapordan farklı düzeyde çalışma gerektirir.
| Kapsam unsuru | Neden önemlidir? |
|---|---|
| Şirket ve yıl sayısı | Grup veya çok yıllı bir inceleme, tek şirket ve tek yıla göre genellikle daha fazla belge, mutabakat ve tutarlılık kontrolü gerektirir. |
| Teknik karmaşıklık | İştirak, finansman, zarar, yeniden yapılanma ve inovasyon konuları koşullar, istisnalar ve hesaplamalar içerebilir. |
| Kayıtların kalitesi | Tam hesaplar, sözleşmeler ve ortaklık bilgileri varsayımları ve ek bilgi taleplerini azaltabilir. |
| Sınır ötesi unsurlar | Yabancı ortaklar, anlaşmalar, transfer fiyatlandırması veya başka ülkedeki sonuçlar ayrı uzman koordinasyonu gerektirebilir. |
| İstenen çıktı | E-posta sonucu, hesaplama, senaryo karşılaştırması ve resmî rapor farklı belge ve inceleme düzeyleri gerektirir. |
| Aciliyet ve üçüncü taraflar | İşlem tarihleri, eksik bilgiler, yabancı danışmanlar, hukukçular veya Vergi İdaresinin katılımı planlama ve sıralamayı etkileyebilir. |
Şirket yapısını, ilgili vergi yılını ve konunun kısa açıklamasını gönderin. NetherBridge Partners, ana çalışma başlamadan önce olası iş kalemlerini, gerekli kayıtları ve ücret esasını belirlemenize yardımcı olabilir.
Vergi danışmanlığını tek başına teknik bir çalışma olarak sunmak yerine Hollanda şirketleri, yabancı ortaklar ve uluslararası gruplar için uygulama koordinasyonuna odaklanıyoruz.
Türkiye merkezli girişimciler, yabancı ortaklar, yurt dışı finans ekipleri, Hollanda yöneticileri ve sınır ötesi işletme sahipleriyle açık iletişim.
Vergi sonuçları sürekli muhasebe, yıllık hesaplar, beyannameler ve şirket kayıtlarıyla ilişkilendirilebilir.
Soru, varsayımlar, belgeler, teslim biçimi ve uzman ihtiyacı ana analizden önce kararlaştırılabilir.
Teknik sonuçlar yöneticiler, ortaklar ve finans ekibi için pratik sonuçlara dönüştürülür.
Pozisyonun muhasebeye, dönem sonu dosyasına, beyannameye ve destekleyici şirket belgelerine nasıl yansıyabileceği dikkate alınır.
Konu uluslararası vergi, hukuk, transfer fiyatlandırması veya işlem uzmanlığı gerektiriyorsa ek çalışma belirlenip koordine edilebilir.
Bu kamu kaynakları genel bilgi sağlar. Uygun yaklaşım yine de şirketinizin gerçek bilgileri, belgeleri ve ilgili vergi yılı üzerinden kontrol edilmelidir.
Temel kurallar, oranlar, yıllık beyanname ve yabancı şirketlerin durumu hakkında genel bilgi verir.
Oranlar ve başlıca Hollanda kurumlar vergisi rejimleri için birincil Hollandaca kaynaklar.
Hollanda vergi kurallarının şirketin kârına, giderlerine, finansmanına, zararlarına, iştiraklerine, grup yapısına veya planlanan işlemlerine nasıl uygulanabileceğini inceler. Kapsam, olgulara ve beklenen çıktıya göre tek bir sorudan daha geniş bir değerlendirmeye kadar değişebilir.
Danışmanlık; finansman, yeniden yapılanma, satın alma, satış, temettü, ortaklık değişikliği veya kesin dönem sonu pozisyonundan önce yararlı olabilir. Muhasebe yaklaşımı ile beklenen vergi yaklaşımı farklıysa ya da önemli bir gider, zarar veya istisna belirsizse de destek alınabilir.
Vergi yaklaşımı belirlenmiş ve kayıtlar tam ise beyanname desteği yeterli olabilir. İşlem, gider, zarar, finansman, istisna veya grup pozisyonu belirsizse danışmanlık gerekebilir. İki hizmet koordine edilebilir ancak kapsamları ayrı belirlenmelidir.
2026 yılında €200.000’ye kadar olan vergilendirilebilir tutara %19 uygulanır. €200.000 üzerindeki kısım %25,8 oranında vergilendirilir. Vergilendirilebilir tutar, indirilebilir zararlar sonrasındaki vergiye tabi kâra dayanır ve ilgili vergi yılı her zaman teyit edilmelidir.
Hayır. İstisna nitelikli bir iştirake uygulanabilir ancak koşullar, iştirakin niteliği ve olası istisnalar incelenmelidir. Kazançlar istisna kapsamında olabilirken zararlar ile satın alma veya satış giderleri farklı işleme tabi olabilir.
Fiscale eenheid, uygun Hollanda grup şirketlerinin tek mükellef olarak değerlendirilmesine ve bir şirketteki zararın diğerindeki kârla mahsup edilmesine imkan verebilir. Başvuru gerekir ve ortaklık, oy, kâr, sermaye, yerleşiklik ve muhasebe koşullarına tabidir.
Mevcut rejim kapsamındaki uygun zararlar genellikle ileri taşınabilir; bir yıllık geriye mahsup da mümkün olabilir. Yıllık kullanım sınırlamaları ve ortaklık değişiklikleri dahil özel kurallar, belirli yılda kullanılabilecek tutarı etkileyebilir.
Evet. NetherBridge Partners, yabancı ortakları, ana şirketleri ve finans ekipleri bulunan Hollanda şirketlerini destekler. Vergi anlaşması, transfer fiyatlandırması, işyeri oluşumu, stopaj veya başka bir uluslararası konu varsa ayrı uzman desteği gerekebilir ve koordine edilebilir.
Başlıca unsurlar şirket ve vergi yılı sayısı, konunun karmaşıklığı, kayıtların kalitesi, gereken hesaplamalar, sınır ötesi unsurlar, istenen çıktı ve diğer danışmanların ya da makamların katılımıdır. Kapsam ve ücret esası ana çalışma başlamadan kararlaştırılmalıdır.
Hangi şirketin, işlemin veya vergi yılının incelenmesi gerektiğini paylaşın. NetherBridge Partners danışmanlık sorusunu tanımlamanıza, gerekli kayıtları belirlemenize ve uygun sonraki adımları koordine etmenize yardımcı olabilir.
NetherBridge Partners, girişimcilere Hollanda’da limited şirket (BV) kuruluş süreçlerinde uçtan uca destek sunar; ayrıca Hollanda’da muhasebe, hukuk, vergi ve danışmanlık alanlarında uzman hizmetler sağlar.
