NetherBridge Partners; expatlar, girişimciler, kurucular, yöneticiler, ortaklar, yatırımcılar, ev sahipleri ve Hollanda ile bağlantılı geliri ya da varlığı bulunan kişiler için Hollanda kişisel gelir vergisi danışmanlığını doğrudan sunar.
Ücret, ticari faaliyet, şirket payı, tasarruf, yatırım, taşınmaz ve uluslararası durumların Box 1, Box 2 ve Box 3 kapsamında nasıl değerlendirilebileceğini açıklığa kavuştururuz. Amaç, önemli bir karar alınmadan veya yıllık gelir vergisi beyannamesine yansıtılmadan önce gerekçeli bir kişisel vergi pozisyonu oluşturmaktır.
Kişisel gelir vergisi danışmanlığı; Hollanda vergi kurallarının ücretinize, işletme faaliyetinize, konutunuza, şirket paylarınıza, tasarruflarınıza, yatırımlarınıza ve kişisel durumunuza nasıl uygulanabileceğini inceler. Doğru Box, indirim, vergi mukimliği veya planlanan bir işlemin sonucu belirsizse danışmanlık gerekebilir. Bu hizmet rutin beyanname hazırlığından farklıdır: danışmanlık uygun yaklaşımı belirler veya kontrol eder; uyum hizmeti ise bu yaklaşımı ilgili gelir vergisi beyannamesine uygular.
Danışmanlık ihtiyacı doğuran başlıca kurallara kısa bir bakış. Uygulanacak sonuç kişiye, vergi yılına ve mevcut belgelere bağlıdır.
| Konu | Bilmeniz gerekenler |
|---|---|
| Box 1 oranları | 2026’da Hollanda devlet emeklilik yaşı olan AOW yaşına ulaşmamış kişiler için €38.883’e kadar %35,75; €38.883 üzeri ile €78.426 arası kısım için %37,56; €78.426 üzerindeki kısım için %49,50 uygulanır. AOW yaşına ulaşan kişiler için ilk dilim oranı daha düşük olabilir. |
| Box 2 oranları | 2026’da önemli pay sahipliğinden doğan vergilendirilebilir gelir €68.843’e kadar %24,5, üzerindeki kısım için %31 oranında vergilendirilir. Önemli pay sahipliği genellikle kişinin tek başına veya vergi partneriyle birlikte belirli payların ya da benzer hakların en az %5’ine sahip olması halinde gündeme gelir. |
| Box 3 oranı ve muafiyet | 2026 Box 3 vergi oranı %36’dır. Vergiden muaf varlık tutarı kişi başına €59.357, vergi partnerleri için toplam €118.714’tür. Vergi, varlıkların tamamı üzerinden sabit oranla değil, tasarruf ve yatırımlardan hesaplanan gelir üzerinden belirlenir. |
| Box 3 gerçek getiri | Geçici hesaplama yasal varsayımsal getiri oranlarını kullanır. Gerçek getiri daha düşükse nihai Box 3 pozisyonu yürürlükteki gerçek getiri kurallarına göre düzeltilebilir. Gelir, değer değişimi ve destekleyici belgelere ihtiyaç duyulabilir. |
| Girişimci statüsü | KVK kaydı tek başına Hollanda gelir vergisi açısından girişimci statüsü sağlamaz. Bağımsızlık, ticari risk, beklenen kâr, müşteri sayısı, çalışma biçimi ve diğer olgular dikkate alınır. |
| Yönetici-ortak için emsal ücret | Çalışan önemli pay sahibi için gebruikelijk loon, yani emsal ücret kuralı uygulanabilir. 2026’daki yasal ölçüt en az €58.000’dir; ancak en karşılaştırılabilir iş veya ilgili en yüksek çalışan ücreti daha yüksek tutar gerektirebilir. Daha düşük tutar ancak yeterli dayanakla mümkün olabilir. |
| Vergi partnerleri | Vergi partnerleri bazı ortak gelir ve indirimleri aralarında dağıtabilir. Dağılım toplam vergi sonucunu etkileyebilir, ancak her kalem serbestçe paylaştırılamaz. |
| Hollanda’ya taşınma veya ülkeden ayrılma | Göç veya dönüş nedeniyle yılın yalnızca bir bölümünde Hollanda’da yaşadıysanız göç yılı beyannamesi gerekebilir. Mukimlik, yabancı gelir, varlıklar ve sosyal güvenlik durumu da incelenmelidir. |
| Hollanda expat düzenlemesi | Yurt dışından işe alınan ve koşulları karşılayan bir çalışan, Belastingdienst kararıyla en fazla beş yıl boyunca ücretinin %30’una kadar vergiden muaf bir ödeme alabilir. Kişinin genel gelir vergisi etkisi ayrıca incelenmelidir. |
Genel açıklamalar için aşağıdaki resmî kaynaklara bakabilirsiniz. Oranlar, eşikler ve koşullar ilgili yıl ve kişisel durum için ayrıca kontrol edilmelidir.
Kişisel vergi soruları farklı yaşam ve iş durumlarında ortaya çıkabilir. Hizmet kişi tarafından alınabileceği gibi bir işveren veya yabancı ana şirket tarafından yönetici ya da kilit çalışan için de düzenlenebilir.
Hollanda’ya geliş veya ülkeden ayrılma, mukimlik, yabancı gelir, expat düzenlemesi ve göç yılı vergi konuları.
Girişimci statüsü, ticari kâr, indirilebilir giderler, vergi kolaylıkları ve şahıs işletmesinden BV’ye geçişin değerlendirilmesi.
Ücret, temettü, Box 2 geliri, pay işlemleri, BV’den borçlanma ve kişisel vergi ile şirket vergisinin etkileşimi.
Hollanda kaynaklı gelir, önemli pay sahipliği, Hollanda’daki taşınmazlar ve dar mükellefiyete bağlı indirim ya da kredilerin incelenmesi.
Box 3, menkul kıymetler, tasarruflar, yabancı varlıklar, ikinci konutlar ve gerçek yatırım getirisi hakkında danışmanlık.
Yöneticiler, kurucular, yurt dışından işe alınan çalışanlar ve Hollanda işletmesiyle bağlantılı diğer kilit kişiler için kişisel vergi desteği.
Danışmanlık, önemli bir kişisel veya ticari olaydan önce ya da beyanname öncesinde doğru vergi yaklaşımı net değilken genellikle daha değerlidir.
Mukimlik, yabancı gelir, varlıklar, göç yılı beyannamesi ve olası vergi anlaşması veya koruyucu tarhiyat konularını değerlendirin.
Gelirin ticari kâr, ücret veya diğer faaliyet geliri olup olmadığını ve BV yapısının değerlendirilip değerlendirilmeyeceğini belirleyin.
Emsal ücret, Box 2, temettü politikası, pay bazlı ödemeler ve şirketle yapılan işlemleri inceleyin.
Temettü, pay satışı, yatırım ya da önemli bir varlığın nasıl sınıflandırılıp vergilendirilebileceğini değerlendirin.
Oturulan konut, mortgage faizi, iki konutlu geçiş dönemleri ve vergi partnerleri arasındaki dağılımı inceleyin.
Hollanda’da neyin beyan edilmesi gerektiğini ve çifte vergilendirme anlaşması ya da ayrı uluslararası vergi incelemesi gerekip gerekmediğini belirleyin.
Çalışma tek bir kişisel vergi sorusuna veya gelir, varlık, işletme payı ve hane durumunun daha geniş bir incelemesine odaklanabilir.
Ücret, yan hak, emeklilik, yıllık ödeme, ticari kâr, diğer çalışma geliri, oturulan konut, kişisel indirim ve vergi kredilerinin incelenmesi.
Girişimci statüsü, kâr hesabı, indirilebilir giderler, saat şartına bağlı kolaylıklar ve ticari kâr ile diğer faaliyet gelirinin ayrımı.
Önemli pay sahipliği, emsal ücret, temettüler, pay satışı, şirket kredileri ve kişi ile BV arasındaki diğer işlemler.
Tasarruf, menkul kıymet, kripto varlık, ikinci konut, yabancı varlık, ilgili borç, partner dağılımı ve gerçek getiri konularının incelenmesi.
Hollanda mukimliği, göç yılları, yabancı ücret, expat düzenlemesi ve nitelikli dar mükellef statüsü hakkında danışmanlık.
Konut, ortak indirim, vergi partnerliği, emeklilik, kıdem veya işten ayrılma ödemesi, hane değişikliği ve diğer önemli olayların incelenmesi.
Ülkeler arasında taşınmak; mukimlik, vergilendirilebilir gelir, indirimler, sosyal güvenlik ve raporlama yükümlülüklerini etkileyebilir. Yabancı gelir veya varlıklar her durumda aynı sonucu doğurmaz; iç hukuk, vergi anlaşması ve taşınma tarihleri önemlidir.
NetherBridge Partners Hollanda kişisel vergi incelemesini doğrudan sunar. Konu ayrıca şirket yapılanması, yabancı şirket veya birden fazla ülkeyi ilgilendiriyorsa çalışma uluslararası vergi danışmanlığı ile koordine edilebilir.
Hollanda expat düzenlemesi, yurt dışından işe alınan ve koşulları karşılayan bir çalışana belirli ek ülke dışı masraflar için vergiden muaf ödeme yapılmasına imkân verebilir. İstihdam, uzmanlık, ücret, önceki ikamet ve başvuru koşulları karşılanmalı ve Belastingdienst karar vermelidir.
Düzenleme bordroyu ve kişinin daha geniş gelir vergisi pozisyonunu etkileyebilir. Göç yılı beyannamesi, C-formu ve rutin yıllık beyanname hazırlığı ayrı yıllık vergi beyannameleri hizmetine aittir.
Oturulan konutun satın alınması, satılması veya yeniden finanse edilmesi Box 1’i etkileyebilir. Mortgage faizinin durumu, geçici olarak iki konuta sahip olma, taşınma ve satış gelirinin kullanımı belirli koşullara bağlıdır.
Kişisel indirimler ve vergi kredileri de gelir seviyesine, hane durumuna ve ilgili yıla bağlı olabilir. Bir indirimin her durumda geçerli olduğu varsayılmamalıdır.
Vergi partnerleri bazı ortak gelir ve indirimleri aralarında dağıtabilir. Bu kapsamda belirli konut kalemleri ve Box 3 unsurları yer alabilir; ancak toplam dağılım %100 olmalı ve her kalem serbestçe bölünemez.
Kişisel vergi, daha geniş vergi tablosunun yalnızca bir parçasıdır. Doğru hizmet; konunun birey, şirket, uluslararası yapı, ilişkili şirket fiyatlaması veya beyan yükümlülüğüyle ilgili olmasına bağlıdır.
| Hizmet | Temel amaç | Tipik sorular |
|---|---|---|
| Kişisel Gelir Vergisi Danışmanlığı | Gelir, varlık, pay sahipliği ve kişisel olayların Hollanda’daki vergi uygulamasını belirler veya inceler. | Box 1, 2 ve 3, girişimciler, yöneticiler, ortaklar, expatlar, vergi partnerleri, konut ve yatırımlar. |
| Kurumlar Vergisi Danışmanlığı | BV veya başka bir şirketin Hollanda’daki vergilendirilebilir kârını ve kurumlar vergisi pozisyonunu inceler. | Şirket giderleri, zararlar, iştirak istisnası, mali birlik, finansman ve ülke içi yeniden yapılanma. |
| Uluslararası Vergi Danışmanlığı | Hollanda ile başka bir ülkeyi içeren sınır ötesi yapı ve işlemleri inceler. | Vergi mukimliği, işyeri, anlaşmalar, stopaj ve uluslararası şirket yapıları. |
| Transfer Fiyatlandırması | İlişkili şirketler arasındaki işlemlerin fiyatlandırmasını ve belgelerini inceler. | Grup içi hizmet, kredi, royalty, emsal analizleri, politika ve dokümantasyon. |
| Vergi Beyannameleri ve Uyum | Kararlaştırılan pozisyona göre düzenli vergi beyannamelerini hazırlar, sunar ve takip eder. | Yıllık gelir vergisi, göç yılı ve dar mükellef beyannameleri, tarhiyat, düzeltme ve rutin yazışmalar. |
Çıktı incelenen soruya uygun olmalıdır. Tek bir Box 2 veya expat düzenlemesi sorusu kısa yazılı sonuçla çözülebilirken, daha geniş kişisel ve şirket incelemesi hesaplama ve koordinasyon gerektirebilir.
Ana çalışma başlamadan hangi kişilerin, şirketlerin ve vergi yıllarının kapsama girdiği, hangi bilgilerin mevcut olduğu, hangi varsayımların kullanılabileceği ve beyanname, şirket, bordro veya yabancı ülke çalışmasının dahil olup olmadığı belirlenmelidir.
Sonuçlara geçmeden önce kişisel, hane, iş ve uluslararası bilgiler belirlenir. Gerekli süre; karmaşıklığa, belgelerin hazır olmasına ve ilgili şirket veya yabancı ülke çalışmalarına bağlıdır.
Belge talebi soruyla orantılı olmalıdır. Sınırlı bir soru birkaç belgeyle incelenebilir; girişimci, ortak veya göç durumu daha geniş kişisel ve mali dosya gerektirebilir.
İlgili vergi yılları için güncel ve tutarlı bilgileri sağlayın. Eksik kayıtlar varsayımları, kapsamı ve analizin güvenilirliğini etkileyebilir.
Kişisel gelir vergisi danışmanlığı genellikle soru, ilgili yıllar ve mevcut belgeler incelendikten sonra kapsamlandırılır. Bu noktalar netleşmeden vergi sonucu veya tamamlanma tarihi varsayılmamalıdır.
Tek bir ücret veya Box 2 sorusu; girişimcilik, yabancı gelir, göç, BV, birden fazla taşınmaz ya da yatırım portföyü içeren çok yıllı bir konudan genellikle daha kolay kapsamlandırılır. Beklenen çıktı da önemlidir: kısa bir sonuç, ayrıntılı senaryo karşılaştırması ve uygulama desteğinden farklı çalışma gerektirir.
| Kapsam faktörü | Neden önemlidir? |
|---|---|
| Vergi yılı sayısı | Çok yıllı inceleme eski beyannameleri, tarhiyatları, mutabakatları ve değişen kuralları gerektirebilir. |
| Gelir ve varlık kategorileri | Ücret, ticari kâr, emeklilik, pay, taşınmaz ve yatırımlar farklı Box ve belgeler gerektirebilir. |
| İşletme veya pay sahipliği | Girişimci ve önemli pay sahipleri için muhasebe, bordro ve kurumlar vergisi koordinasyonu gerekebilir. |
| Göç veya yabancı unsurlar | Mukimlik, yabancı gelir, vergi anlaşması ve yurt dışı varlıklar ek bilgi ya da yerel ülke görüşü gerektirebilir. |
| Kayıtların kalitesi | Tam ücret belgeleri, hesaplar, sözleşmeler ve varlık bilgileri varsayım ve ek talebi azaltabilir. |
| Beklenen çıktı | Kısa e-posta, hesaplama, senaryo karşılaştırması ve resmî rapor farklı düzeyde analiz ve belge gerektirir. |
| Açık tarhiyat veya yazışma | Mevcut tarhiyat, itiraz, bilgi talebi veya süreler ayrı bir iş akışı oluşturabilir. |
İlgili vergi yılını ve gelirinizi, işletme payınızı, varlıklarınızı veya planlanan olayı kısaca paylaşın. NetherBridge Partners ana çalışma başlamadan olası iş akışlarını, gerekli bilgileri ve ücret esasını belirlemenize yardımcı olabilir.
NetherBridge Partners, doğrudan Hollanda kişisel gelir vergisi danışmanlığını gerektiğinde şirket, muhasebe ve uluslararası konuların pratik koordinasyonuyla birleştirir.
Hollanda kişisel gelir vergisi danışmanlığı NetherBridge Partners tarafından kişinin gerçek koşullarına göre doğrudan sunulur.
Kurucular, yöneticiler, önemli pay sahipleri ve kişisel durumu Hollanda şirketiyle bağlantılı kişiler için güçlü uyum.
Expatlar, dar mükellefler, yabancı ortaklar, yurt dışı finans ekipleri ve hareketli çalışanlar için açık iletişim.
Öneriler sürekli muhasebe, bordro bilgileri, yıllık beyannameler ve şirket kayıtlarıyla koordine edilebilir.
Teknik vergi kuralları kişisel kararlar, nakit akışı, işletme sahipliği ve sonraki beyannameler için uygulanabilir sonuçlara çevrilir.
Soru, yıllar, varsayımlar, belgeler, çıktı, hariç tutulan işler ve ücret esası baştan belirlenebilir.
Bu kamu kaynakları genel bilgi sağlar. Uygulama; geliriniz, varlıklarınız, hane durumunuz, mukimliğiniz ve ilgili vergi yılına göre kontrol edilmelidir.
Box 1, Box 2 ve Box 3 sistemi, güncel oranlar, önemli pay sahipliği ve tasarruf-yatırım gelirine ilişkin resmî bilgiler.
Girişimci statüsü, expat düzenlemesi, göç yılı beyannamesi ve nitelikli dar mükellefler hakkında resmî açıklamalar.
Hollanda vergi kurallarının ücret, ticari gelir, konut, emeklilik, şirket payı, tasarruf, yatırım ve kişisel koşullara nasıl uygulanabileceğini inceler. Kapsam tek bir soruyu veya Box 1, Box 2 ve Box 3’ün daha geniş değerlendirmesini içerebilir.
Hollanda’da yaşayan kişiler genel olarak Hollanda gelir vergisine tabidir. Yurt dışında yaşayan kişiler de belirli Hollanda kaynaklı gelir veya varlıklar bakımından vergilendirilebilir. Kesin durum mukimlik, gelir kaynakları, kişisel koşullar ve vergi anlaşmasına bağlıdır.
Box 1 genel olarak çalışma, işletme faaliyeti, emeklilik ve oturulan konut gelirini kapsar. Box 2 bir şirketteki önemli paydan doğan geliri kapsar. Box 3 tasarruf, yatırım, ikinci konut ve diğer ilgili varlıklardan hesaplanan geliri kapsar.
AOW yaşının altındaki kişiler için 2026 Box 1 oranları €38.883’e kadar %35,75, €38.883 üzeri ile €78.426 arası %37,56 ve €78.426 üzeri %49,50’dir. Box 2, €68.843’e kadar %24,5 ve üzeri %31’dir. Box 3 oranı %36’dır.
Vergi yaklaşımı belli ve kayıtlar tam ise beyanname desteği yeterli olabilir. Doğru Box, indirim, mukimlik, girişimci statüsü, pay sahipliği veya planlanan bir olayın etkisi belirsizse danışmanlık gerekebilir.
KVK kaydı tek başına yeterli değildir. Belastingdienst bağımsızlık, ticari risk, beklenen kâr, müşteri sayısı, devamlılık ve çalışma biçimi gibi unsurlara bakar. Sonuç gelirin sınıflandırılmasını ve girişimci kolaylıklarını etkiler.
Çalışan önemli pay sahibi Box 1’de vergilendirilen ücret ve Box 2’de vergilendirilen temettü ya da pay satış kazancı elde edebilir. Emsal ücret, şirket kredileri ve BV ile diğer işlemler de önemlidir. Kişisel ve şirket pozisyonları genellikle birlikte incelenmelidir.
Önemli paydan alınan temettü genel olarak Box 2’ye girer; kesilen temettü vergisi koşullara bağlı olarak kişisel beyannamede mahsup edilebilir. BV kredileri ticari şartlara sahip olmalı ve tutar ile koşullara göre Box 2 sonucu doğurabilir.
Box 3 banka tasarrufu, menkul kıymet, kripto varlık, ikinci konut, yabancı taşınmaz ve diğer varlıkları, ilgili borçlar düşüldükten sonra kapsayabilir. 2026 muafiyet tutarı kişi başına €59.357 ve oran %36’dır. Gerçek getiri daha düşükse nihai sonuç ilgili gerçek getiri kurallarından etkilenebilir.
Mukimlik ve raporlama durumu yıl içinde değişebilir. Göç yılı beyannamesi gerekebilir; yabancı gelir, taşınmaz, yatırım, emeklilik veya önemli paylar ek inceleme isteyebilir. Vergi anlaşmaları ve sosyal güvenlik de ilgili olabilir.
Düzenleme, yurt dışından işe alınan veya transfer edilen ve koşulları karşılayan çalışanlara uygulanabilir. İstihdam, uzmanlık, ücret, önceki ikamet ve başvuru koşulları yerine getirilmeli; Belastingdienst karar vermelidir. Genel kişisel vergi etkisi ayrıca incelenmelidir.
Vergi partnerleri belirli ortak gelir ve indirimleri, bazı konut kalemleri ve Box 3 unsurları dahil, aralarında dağıtabilir. Toplam dağılım %100 olmalı ve her kalem bölünemez. Etki iki partner için birlikte değerlendirilmelidir.
Soruya göre ücret belgeleri, işletme hesapları, ortaklık kayıtları, varlık ekstreleri, mortgage belgeleri, göç tarihleri ve önceki beyannameler gerekebilir. Ücret ve süre; yıllar, gelir türleri, varlıklar, yabancı unsurlar, kayıt kalitesi, hesaplamalar ve beklenen çıktıya bağlıdır.
Hangi vergi yılı, gelir kaynağı, şirket payı, varlık veya kişisel olayın incelenmesi gerektiğini paylaşın. NetherBridge Partners danışmanlık sorusunu, gerekli bilgileri ve uygun sonraki adımları belirlemenize yardımcı olabilir.
NetherBridge Partners, girişimcilere Hollanda’da limited şirket (BV) kuruluş süreçlerinde uçtan uca destek sunar; ayrıca Hollanda’da muhasebe, hukuk, vergi ve danışmanlık alanlarında uzman hizmetler sağlar.
