NetherBridge Partners ondersteunt Nederlandse dochtermaatschappijen, buitenlandse aandeelhouders en internationale groepen bij de beoordeling, documentatie en toepassing van verrekenprijzen.
Wij helpen gelieerde transacties in kaart te brengen en verbinden het verrekenprijsbeleid met overeenkomsten, facturen, administratie, jaarrekeningen en de aangifte vennootschapsbelasting. Waar nodig kan specialistische economische analyse of benchmarking worden gecoördineerd.
Verrekenprijzen zijn de prijzen en voorwaarden die worden gebruikt bij transacties tussen gelieerde ondernemingen. In Nederland moeten die voorwaarden in beginsel overeenkomen met wat onafhankelijke partijen onder vergelijkbare omstandigheden zouden afspreken. Dit wordt het arm’s-lengthbeginsel of zakelijkheidsbeginsel genoemd.
Het onderwerp kan betrekking hebben op managementdiensten, goederen, groepsleningen, rente, garanties, royalty’s en kostenverdelingen. De passende behandeling hangt af van de werkelijke functies, gebruikte activa, beheerste risico’s en beschikbare onderbouwing.
Een beoordeling is bij voorkeur beschikbaar voordat terugkerende groepskosten worden doorbelast of voordat een belangrijke financiering, herstructurering of licentieovereenkomst wordt uitgevoerd.
Financiële, HR-, IT-, marketing-, management- en administratieve diensten binnen de groep.
Financiering door de moedermaatschappij, rekening-courantverhoudingen, garanties en cashpooling.
Inkoop of verkoop tussen groepsmaatschappijen en de verdeling van voorraad- en marktrisico’s.
Gebruik van merken, software, technologie, knowhow en andere immateriële activa.
Verdeling van centrale groepskosten op basis van een passende en onderbouwde verdeelsleutel.
Nieuwe dochtermaatschappijen, gewijzigde functies, toeleveringsketens of beslissingsbevoegdheden.
De passende documentatie hangt af van de geconsolideerde groepsopbrengsten, transacties van de Nederlandse vennootschap, het boekjaar en de betrokken landen.
| Positie van de onderneming | Algemene documentatieoverweging | Praktische actie |
|---|---|---|
| Gelieerde transacties onder €50 miljoen groepsopbrengsten | De onderneming moet de zakelijkheid van haar gelieerde transacties nog steeds kunnen uitleggen en onderbouwen. | Bewaar een transactieoverzicht, prijsanalyse, berekeningen, overeenkomsten en facturen in de administratie. |
| Multinationale groep met ten minste €50 miljoen opbrengsten | Afhankelijk van de wettelijke voorwaarden kunnen een groepsdossier en Nederlands lokaal dossier verplicht zijn. | Bepaal welke entiteiten onder de regels vallen en zorg dat de dossiers beschikbaar zijn bij de aangiftetermijn. |
| Multinationale groep met ten minste €750 miljoen opbrengsten | Country-by-country reporting en Nederlandse notificatieverplichtingen kunnen van toepassing zijn. | Controleer de rapporterende entiteit, notificatie en eventuele Nederlandse lokale indieningsplicht. |
De opdracht kan betrekking hebben op één belangrijke transactie of op een bredere beoordeling van het beleid, de documentatie en de uitvoering binnen de Nederlandse entiteit.
Beoordeling van groepsstructuur, gelieerde partijen, beleid, overeenkomsten en documentatiehiaten.
In kaart brengen van type, waarde, tegenpartij, contractuele basis, facturatie en verwerking.
Analyse van de werkelijke werkzaamheden, gebruikte activa, besluitvorming en beheerste risico’s.
Een passende prijsbenadering voor diensten, goederen, financiering en andere groepsverhoudingen.
Ondersteunend memorandum, lokaal dossier, groepsdossier of jaarlijkse actualisatie.
Coördinatie van marktgegevens voor een marge, opslag, rentepercentage, royalty of andere prijs.
Vertaling naar facturen, boekingen, overlopende posten, saldi en eindejaarscorrecties.
Vergelijking van gerealiseerde resultaten met het gedocumenteerde beleid.
Verbinding met belastingaangiften en fiscale compliance en de jaarrekening.
Een verrekenprijsbeleid is alleen bruikbaar wanneer het overeenkomt met de feitelijke bedrijfsvoering, overeenkomsten, facturen, boekhouding en uiteindelijke resultaten.
| Onderdeel | Doel | Controlevraag |
|---|---|---|
| Verrekenprijsbeleid | Bepaalt hoe belangrijke transacties tussen gelieerde partijen worden geprijsd. | Sluit het beleid aan bij de feitelijke functies en risico’s? |
| Documentatie | Beschrijft de methode, feiten, aannames, berekeningen en onderbouwing. | Kan de documentatie worden aangesloten op de administratie? |
| Intercompanyovereenkomsten | Leggen voorwaarden, verantwoordelijkheden, prijzen en betaling vast. | Sluiten de afspraken aan bij het werkelijke handelen van partijen? |
| Facturen en boekhouding | Verwerken diensten, goederen, rente, royalty’s en kostenverdelingen. | Zijn omschrijvingen, perioden en bedragen consistent met het beleid? |
| Jaarrekening en belastingaangifte | Tonen het uiteindelijke financiële en fiscale resultaat. | Is een eindejaarscorrectie of aanvullende toelichting nodig? |
Entiteiten, boekjaren, transacties en het gewenste resultaat vaststellen.
Tegenpartijen, bedragen, overeenkomsten, facturen en boekingen verzamelen.
Functies, activa, risico’s en besluitvorming beoordelen.
Methode, berekeningen, aannames en behoefte aan vergelijkingsgegevens analyseren.
Beleid, memorandum, hiaatanalyse of documentatieondersteuning opleveren.
Overeenkomsten, facturen, boekhouding en belastingaangifte met elkaar verbinden.
| Reikwijdtefactor | Waarom dit van belang is |
|---|---|
| Aantal entiteiten en landen | Meer entiteiten kunnen extra gegevens, coördinatie en lokale inbreng vereisen. |
| Transactietypen en bedragen | Diensten, goederen, leningen en royalty’s vereisen verschillende analyses. |
| Bestaande documentatie | Actueel beleid en betrouwbare berekeningen kunnen reconstructiewerk beperken. |
| Kwaliteit van de administratie | Intercompanybedragen moeten aansluiten op facturen, grootboek en jaarrekening. |
| Benchmarking | Databankonderzoek en economische analyse kunnen een afzonderlijke opdracht vormen. |
| Aantal boekjaren | Historische beoordelingen kunnen gewijzigde feiten en transacties omvatten. |
| Gewenst resultaat | Een korte beoordeling, beleid, benchmark en formeel lokaal dossier hebben een andere omvang. |
Ondersteuning voor Nederlandse dochtermaatschappijen, buitenlandse moeders en internationale financiële teams.
Afstemming met boekhouding en accountancy voor Nederlandse vennootschappen.
De opdracht wordt afgestemd op de transacties, groepsomvang en risico’s.
Beoordeling, documentatie, benchmarking en uitvoering worden afzonderlijk benoemd.
Afstemming van de Nederlandse werkzaamheden met moedermaatschappij en groepsadviseurs.
Verbinding van beleid met eindejaarscijfers en de aangifte vennootschapsbelasting.
Deel uw groepsstructuur en een korte beschrijving van de gelieerde transacties. Wij helpen de benodigde documentatie, uitvoering en specialistische werkstromen vast te stellen.
Officiële toelichting op het arm’s-lengthbeginsel en de toepassing van de OESO-richtlijnen.
Government.nlOverzicht van methoden, documentatie, drempels en administratieve procedures.
OESO-landenprofielInformatie van de Belastingdienst over het landenrapport, groepsdossier en lokale dossier.
BelastingdienstInternationale informatie over het arm’s-lengthbeginsel en gelieerde transacties.
OESO Transfer PricingVerrekenprijzen zijn de prijzen en voorwaarden bij transacties tussen gelieerde ondernemingen, zoals diensten, goederen, leningen, garanties en royalty’s.
De regels kunnen relevant zijn zodra de Nederlandse vennootschap transacties verricht met een gelieerde onderneming in Nederland of het buitenland.
Ja. Ook onder de drempel van €50 miljoen moet de zakelijkheid van gelieerde prijzen in beginsel kunnen worden onderbouwd.
De verplichtingen kunnen gelden voor Nederlandse groepsentiteiten binnen een multinationale groep met ten minste €50 miljoen geconsolideerde groepsopbrengsten in het voorafgaande verslagjaar.
Dit betreft doorgaans multinationale groepen met ten minste €750 miljoen geconsolideerde opbrengsten. De precieze verplichtingen hangen af van de groepsstructuur.
Doorgaans niet. Het dossier wordt in de administratie bewaard en moet bij de relevante aangiftetermijn beschikbaar zijn.
In Nederland mag de documentatie in beginsel in het Nederlands of Engels worden opgesteld. Andere landen kunnen afwijkende eisen stellen.
De onderneming moet kunnen uitleggen welke diensten zijn geleverd, wie daarvan profiteerde, hoe kosten zijn verdeeld en hoe een eventuele opslag is bepaald.
Onder meer looptijd, valuta, kredietwaardigheid, zekerheden, garanties en beschikbare marktgegevens kunnen relevant zijn.
Nee. Benchmarking kan passend zijn wanneer externe vergelijkingsgegevens nodig zijn voor een marge, opslag, rentepercentage, royalty of andere prijs.
Vaak wel als uitgangspunt, maar het moet aansluiten op de functies, transacties en financiële gegevens van de Nederlandse entiteit.
Onder meer het aantal entiteiten, landen, transacties en jaren, de administratie, bestaande documentatie, benchmarking en het gewenste resultaat.
Wij helpen de passende Nederlandse documentatie, toepassing en specialistische ondersteuning af te bakenen.
NetherBridge Partners is gespecialiseerd in het ondersteunen van ondernemers bij de oprichting van een Nederlandse besloten vennootschap (BV) en biedt daarnaast boekhoudkundige, juridische, fiscale en adviesdiensten in Nederland.
+31629596937
info@netherbridge.nl
NetherBridge Partners B.V.
Kingsfordweg 151, 1043 GR
Amsterdam, Nederland
NetherBridge Partners B.V.
Mendelweg 32, 2333 CS
Leiden, Nederland
