NetherBridge Partners geeft rechtstreeks advies over de Nederlandse inkomstenbelasting aan expats, ondernemers, oprichters, bestuurders, aandeelhouders, beleggers, huiseigenaren en personen met inkomen of vermogen dat met Nederland samenhangt.
Wij helpen beoordelen hoe loon, ondernemingsactiviteiten, aandelenbelangen, spaargeld, beleggingen, vastgoed en internationale omstandigheden in box 1, box 2 en box 3 kunnen worden behandeld. Het doel is een onderbouwde persoonlijke fiscale positie vast te stellen vóór een belangrijke beslissing of verwerking in de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
Advies over inkomstenbelasting beoordeelt hoe Nederlandse fiscale regels kunnen uitwerken voor uw loon, onderneming, woning, aandelenbelangen, spaargeld, beleggingen en persoonlijke omstandigheden. Advies kan nodig zijn wanneer de juiste box, aftrekpost, woonplaats of behandeling van een voorgenomen gebeurtenis niet duidelijk is. Het verschilt van reguliere aangiftewerkzaamheden: advies bepaalt of beoordeelt de positie, terwijl compliance die positie verwerkt in de relevante aangifte.
Een beknopt overzicht van onderwerpen die vaak aanleiding geven tot advies. De juiste behandeling hangt af van de persoon, het belastingjaar en de beschikbare informatie.
| Onderwerp | Wat u moet weten |
|---|---|
| Tarieven box 1 | Voor personen die in 2026 de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, gelden 35,75% tot en met €38.883, 37,56% over het deel boven €38.883 tot en met €78.426 en 49,50% boven €78.426. Na het bereiken van de AOW-leeftijd kan voor de eerste schijf een lager tarief gelden. |
| Tarieven box 2 | In 2026 wordt belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang belast tegen 24,5% tot €68.843 en 31% over het meerdere. Een aanmerkelijk belang bestaat doorgaans wanneer u alleen of samen met uw fiscale partner ten minste 5% van bepaalde aandelen of vergelijkbare rechten houdt. |
| Box 3: tarief en vrijstelling | Het tarief in box 3 bedraagt in 2026 36%. Het heffingsvrije vermogen is €59.357 per persoon of €118.714 voor fiscale partners samen. De heffing ziet op berekend inkomen uit sparen en beleggen en is geen vast percentage over de volledige vermogenswaarde. |
| Werkelijk rendement in box 3 | De voorlopige berekening gebruikt wettelijke forfaitaire rendementspercentages. Is het werkelijk rendement lager, dan kan de uiteindelijke box 3-positie onder de geldende regels worden aangepast. Daarvoor kunnen gegevens over inkomsten, waardeveranderingen en bewijsstukken nodig zijn. |
| Ondernemerschap | Een KVK-inschrijving bepaalt niet automatisch dat u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Zelfstandigheid, ondernemersrisico, winstverwachting, klanten, werkwijze en andere feiten zijn relevant. |
| Gebruikelijk loon voor een dga | Voor een werkende aanmerkelijkbelanghouder kan de gebruikelijkloonregeling gelden. De wettelijke ondergrens is in 2026 €58.000, maar de meest vergelijkbare dienstbetrekking of het loon van de meestverdienende relevante werknemer kan een hoger bedrag vereisen. Een lager bedrag kan mogelijk zijn als dit aannemelijk wordt gemaakt. |
| Fiscale partners | Fiscale partners mogen bepaalde gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdelen. De gekozen verdeling kan de gezamenlijke belastinguitkomst beïnvloeden, maar niet ieder onderdeel is vrij verdeelbaar. |
| Immigratie of emigratie | Woonde u door immigratie of emigratie slechts een deel van het jaar in Nederland, dan kan een M-aangifte nodig zijn. Ook woonplaats, buitenlands inkomen, vermogen en sociale zekerheid kunnen aandacht vragen. |
| Expatregeling | Een kwalificerende werknemer die uit het buitenland is aangeworven kan, onder voorwaarden en na een beschikking van de Belastingdienst, maximaal 30% belastingvrij ontvangen gedurende maximaal vijf jaar. Het bredere effect op de persoonlijke inkomstenbelasting moet afzonderlijk worden beoordeeld. |
Algemene informatie vindt u bij de officiële bronnen hieronder. Tarieven, grenzen en voorwaarden moeten voor het relevante jaar en de persoonlijke omstandigheden worden gecontroleerd.
Persoonlijke belastingvragen kunnen in uiteenlopende situaties ontstaan. De opdracht kan door de betrokkene zelf worden verstrekt of door een werkgever of buitenlandse moedermaatschappij voor een bestuurder of sleutelmedewerker.
Advies over immigratie, emigratie, woonplaats, buitenlands inkomen, de expatregeling en fiscale vragen in het migratiejaar.
Beoordeling van ondernemerschap, winst, aftrekbare kosten, ondernemersfaciliteiten en een mogelijke overgang van een eenmanszaak naar een BV.
Advies over loon, dividend, box 2, aandelentransacties, leningen van de BV en de samenhang tussen privé- en vennootschapsbelasting.
Beoordeling van Nederlands inkomen, aanmerkelijk belang, Nederlands vastgoed en aftrekposten of kortingen die van de buitenlandse belastingplicht afhangen.
Advies over box 3, effecten, spaargeld, buitenlandse bezittingen, tweede woningen en werkelijk rendement.
Persoonlijke fiscale ondersteuning voor bestuurders, oprichters, internationaal aangeworven medewerkers en andere sleutelfiguren rond de Nederlandse onderneming.
Advies is doorgaans het meest waardevol vóór een belangrijke persoonlijke of zakelijke gebeurtenis, of vóór de aangifte wanneer de juiste fiscale behandeling nog onzeker is.
Beoordeel woonplaats, buitenlands inkomen, vermogen, de M-aangifte en mogelijke verdrags- of conserverende-aanslagvragen.
Bepaal of inkomsten winst uit onderneming, loon of resultaat uit overige werkzaamheden zijn en of een BV nader moet worden onderzocht.
Beoordeel het gebruikelijk loon, box 2, dividendbeleid, aandelenbeloningen en transacties met de vennootschap.
Onderzoek hoe dividend, aandelenverkoop, beleggingen of een ander belangrijk vermogensbestanddeel moeten worden ingedeeld en belast.
Beoordeel de eigenwoningregeling, hypotheekrente, tijdelijke dubbele woningbezit en verdeling tussen fiscale partners.
Bepaal wat in Nederland moet worden aangegeven en of verdragsaftrek of afzonderlijk internationaal belastingadvies nodig is.
Een opdracht kan één gerichte vraag betreffen of een bredere beoordeling van inkomen, vermogen, ondernemingsbelangen en huishoudelijke omstandigheden.
Beoordeling van loon, voordelen, pensioen, lijfrenten, ondernemingswinst, overige werkzaamheden, de eigen woning, persoonsgebonden aftrek en heffingskortingen.
Beoordeling van ondernemerschap, winstberekening, aftrekbare kosten, urenafhankelijke faciliteiten en het verschil tussen winst en resultaat uit overige werkzaamheden.
Advies over aanmerkelijk belang, gebruikelijk loon, dividenden, aandelenverkoop, leningen en andere transacties tussen een persoon en een BV.
Beoordeling van spaargeld, effecten, crypto, tweede woningen, buitenlandse bezittingen, relevante schulden, partnerverdeling en werkelijk rendement.
Advies over Nederlandse woonplaats, immigratie- en emigratiejaren, buitenlands loon, de expatregeling en kwalificerende buitenlandse belastingplicht.
Beoordeling van eigenwoningvragen, gemeenschappelijke aftrek, fiscaal partnerschap, pensioen, ontslagvergoeding, huishoudelijke wijzigingen en andere belangrijke gebeurtenissen.
Verhuizen tussen landen kan invloed hebben op woonplaats, belastbaar inkomen, aftrekposten, sociale zekerheid en rapportageverplichtingen. Buitenlands inkomen of vermogen leidt niet in iedere situatie tot hetzelfde resultaat; nationale regels, belastingverdragen en de timing van de verhuizing kunnen allemaal van belang zijn.
NetherBridge Partners verzorgt de Nederlandse persoonlijke fiscale analyse rechtstreeks. Gaat de vraag ook over bedrijfsstructuren, een buitenlandse vennootschap of meerdere landen, dan kan de beoordeling worden afgestemd met internationaal belastingadvies.
De Nederlandse expatregeling kan een kwalificerende werknemer die uit het buitenland is aangeworven in staat stellen een belastingvrije vergoeding voor bepaalde extraterritoriale kosten te ontvangen. Er gelden voorwaarden voor dienstbetrekking, deskundigheid, loon, eerdere woonplaats en aanvraag, en de Belastingdienst moet een beschikking afgeven.
De regeling kan zowel de loonadministratie als de bredere persoonlijke fiscale positie beïnvloeden. Het opstellen van een M-aangifte, C-aangifte of reguliere jaarlijkse aangifte valt onder de afzonderlijke dienst jaarlijkse belastingaangiften.
De aankoop, verkoop of herfinanciering van een eigen woning kan box 1 beïnvloeden. De behandeling van hypotheekrente, tijdelijk bezit van twee woningen, verhuizing en het gebruik van verkoopopbrengst is afhankelijk van specifieke voorwaarden.
Persoonsgebonden aftrek en heffingskortingen kunnen eveneens afhangen van inkomen, huishoudelijke omstandigheden en het betreffende jaar. Er mag niet zonder beoordeling worden aangenomen dat een aftrekpost altijd beschikbaar is.
Fiscale partners mogen bepaalde gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten onderling verdelen. Daaronder kunnen specifieke eigenwoningposten en onderdelen van box 3 vallen, maar de totale verdeling moet 100% zijn en niet ieder onderdeel is vrij verdeelbaar.
Persoonlijke inkomstenbelasting is één onderdeel van het bredere fiscale geheel. De juiste dienst hangt af van de vraag of het onderwerp persoonlijk, vennootschappelijk, internationaal, transferpricinggerelateerd of aangiftegericht is.
| Dienst | Hoofddoel | Typische vragen |
|---|---|---|
| Advies over Inkomstenbelasting | Bepaalt of beoordeelt de Nederlandse persoonlijke fiscale behandeling van inkomen, vermogen, aandelenbelangen en persoonlijke gebeurtenissen. | Box 1, 2 en 3, ondernemers, bestuurders, aandeelhouders, expats, fiscale partners, woningen en beleggingen. |
| Advies over Vennootschapsbelasting | Beoordeelt de Nederlandse belastbare winst en vpb-positie van een BV of andere vennootschap. | Zakelijke aftrek, verliezen, deelnemingsvrijstelling, fiscale eenheid, financiering en binnenlandse herstructurering. |
| Internationaal Belastingadvies | Beoordeelt grensoverschrijdende structuren en transacties tussen Nederland en een ander land. | Fiscale woonplaats, vaste inrichting, verdragen, bronbelasting en internationale ondernemingsstructuren. |
| Transfer Pricing | Beoordeelt prijzen en documentatie voor transacties tussen gelieerde ondernemingen. | Intercompanydiensten, leningen, royalty’s, benchmarks, beleid en transferpricingdocumentatie. |
| Belastingaangiften en Compliance | Stelt periodieke aangiften op, dient deze in en volgt ze op op basis van de overeengekomen positie. | Jaarlijkse inkomstenbelasting, M- en C-aangiften, aanslagen, correcties en reguliere correspondentie. |
De vorm van de oplevering moet passen bij de vraag. Een gerichte box 2- of expatvraag kan met een korte schriftelijke conclusie worden beantwoord; een bredere privé- en ondernemingsanalyse kan berekeningen en uitvoeringscoördinatie vereisen.
Vóór de inhoudelijke werkzaamheden moeten de betrokken personen, entiteiten en belastingjaren, de beschikbare gegevens, de toegestane aannames en de eventuele opname van aangifte-, vennootschaps-, loon- of buitenlands werk worden afgesproken.
Eerst worden de persoonlijke, huishoudelijke, zakelijke en internationale feiten vastgesteld. De benodigde tijd hangt af van de complexiteit, beschikbaarheid van stukken en samenhangend vennootschaps- of buitenlands werk.
De documentaanvraag moet passen bij de vraag. Een gerichte kwestie kan met enkele stukken worden beoordeeld; een ondernemer, aandeelhouder of migrant heeft doorgaans een breder persoonlijk en financieel dossier nodig.
Lever actuele en consistente informatie over de relevante belastingjaren aan. Ontbrekende stukken kunnen de aannames, omvang en betrouwbaarheid van de beoordeling beïnvloeden.
Advies over inkomstenbelasting wordt doorgaans afgebakend nadat de vraag, belastingjaren en beschikbare stukken zijn beoordeeld. Een fiscale uitkomst of afrondingsdatum mag daarvoor niet worden verondersteld.
Een gerichte loon- of box 2-vraag is meestal eenvoudiger af te bakenen dan een meerjarige kwestie met ondernemerschap, buitenlands inkomen, migratie, een BV, meerdere woningen of een beleggingsportefeuille. Ook de gewenste oplevering telt mee: een korte conclusie vraagt ander werk dan een uitgebreide scenariovergelijking met uitvoeringsondersteuning.
| Omvangfactor | Waarom dit van belang is |
|---|---|
| Aantal belastingjaren | Een meerjarige beoordeling kan eerdere aangiften, aanslagen, aansluitingen en wijzigende regels vereisen. |
| Soorten inkomen en vermogen | Loon, ondernemingswinst, pensioen, aandelen, vastgoed en beleggingen kunnen verschillende boxen en bewijsstukken vereisen. |
| Onderneming of aandelenbelang | Ondernemers en aanmerkelijkbelanghouders kunnen afstemming nodig hebben met boekhouding, loonadministratie en vennootschapsbelasting. |
| Migratie of buitenlandse elementen | Woonplaats, buitenlands inkomen, verdragsaftrek en buitenlands vermogen kunnen aanvullende feiten of lokaal advies vereisen. |
| Kwaliteit van de administratie | Volledige jaaropgaven, administratie, overeenkomsten en vermogensgegevens beperken aannames en vervolgvragen. |
| Gewenste oplevering | Een kort advies, berekening, scenariovergelijking en formele notitie vragen elk een ander niveau van analyse en documentatie. |
| Openstaande aanslagen of correspondentie | Bestaande aanslagen, bezwaren, informatieverzoeken of termijnen kunnen een afzonderlijke werkstroom vormen. |
Deel het relevante belastingjaar en een korte omschrijving van uw inkomen, ondernemingsbelang, aandelen, vermogen of voorgenomen gebeurtenis. NetherBridge Partners kan vóór de inhoudelijke werkzaamheden de mogelijke werkstromen, benodigde informatie en tariefbasis in kaart brengen.
NetherBridge Partners combineert rechtstreeks Nederlands inkomstenbelastingadvies met praktische afstemming van ondernemings-, boekhoudkundige en internationale onderwerpen waar dat nodig is.
NetherBridge Partners geeft rechtstreeks advies over Nederlandse inkomstenbelasting, afgestemd op de werkelijke omstandigheden van de cliënt.
Sterke aansluiting bij oprichters, bestuurders, aanmerkelijkbelanghouders en personen wier privépositie samenhangt met een Nederlandse vennootschap.
Duidelijke communicatie met expats, niet-inwoners, buitenlandse aandeelhouders, internationale financiële teams en mobiele werknemers.
Advies kan worden afgestemd met boekhouding en accountancy, loongegevens, jaarlijkse aangiften en vennootschapsstukken.
Technische regels worden vertaald naar praktische gevolgen voor privébeslissingen, kasstromen, ondernemingsbezit en toekomstige aangiften.
Vraag, jaren, aannames, stukken, oplevering, uitsluitingen en tariefbasis kunnen vóór de analyse worden afgesproken.
Deze openbare bronnen bieden algemene informatie. De juiste toepassing moet worden gecontroleerd aan de hand van uw inkomen, vermogen, huishouden, woonplaats en belastingjaar.
Officiële informatie over box 1, box 2 en box 3, actuele tarieven, aanmerkelijk belang en inkomen uit sparen en beleggen.
Officiële uitleg over ondernemerschap, de expatregeling, aangifte in een migratiejaar en kwalificerende buitenlandse belastingplicht.
Advies over inkomstenbelasting beoordeelt hoe Nederlandse fiscale regels kunnen uitwerken voor loon, ondernemingsinkomen, woning, pensioen, aandelenbelangen, spaargeld, beleggingen en persoonlijke omstandigheden. De opdracht kan één vraag of een bredere beoordeling van box 1, box 2 en box 3 omvatten.
Personen die in Nederland wonen zijn doorgaans onderworpen aan Nederlandse inkomstenbelasting. Mensen die in het buitenland wonen kunnen worden belast over bepaalde Nederlandse inkomsten of bezittingen. De precieze positie hangt af van woonplaats, inkomensbron, persoonlijke omstandigheden en verdragen.
Box 1 omvat doorgaans inkomen uit werk, ondernemingsactiviteiten, pensioen en de eigen woning. Box 2 ziet op inkomen uit een aanmerkelijk belang in een vennootschap. Box 3 ziet op inkomen uit spaargeld, beleggingen, tweede woningen en ander relevant vermogen.
Voor personen onder de AOW-leeftijd bedragen de box 1-tarieven in 2026 35,75% tot €38.883, 37,56% over het deel van €38.883 tot €78.426 en 49,50% boven €78.426. Box 2 kent 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven. Box 3 wordt belast tegen 36%.
Aangifteondersteuning kan voldoende zijn wanneer de fiscale behandeling vaststaat en de stukken compleet zijn. Advies kan nodig zijn wanneer de juiste box, aftrekpost, woonplaats, ondernemersstatus, behandeling van een aandelenbelang of het effect van een voorgenomen gebeurtenis onzeker is.
Een KVK-inschrijving is niet beslissend. De Belastingdienst kijkt onder meer naar zelfstandigheid, ondernemersrisico, winstverwachting, klanten, continuïteit en de manier waarop het werk wordt uitgevoerd. De uitkomst beïnvloedt de kwalificatie van het inkomen en mogelijke ondernemersfaciliteiten.
Een werkende aanmerkelijkbelanghouder kan loon ontvangen dat in box 1 wordt belast en dividend of verkoopwinst hebben die in box 2 wordt belast. Ook de gebruikelijkloonregeling, leningen van de BV en andere transacties met de vennootschap kunnen relevant zijn.
Dividend uit een aanmerkelijk belang valt doorgaans in box 2 en ingehouden dividendbelasting kan onder voorwaarden in de aangifte worden verrekend. Leningen van de BV moeten zakelijke voorwaarden hebben en kunnen afhankelijk van bedrag en omstandigheden box 2-gevolgen hebben.
Box 3 kan banktegoeden, effecten, crypto, tweede woningen, buitenlands vastgoed en andere bezittingen omvatten, verminderd met relevante schulden. Het heffingsvrije vermogen bedraagt in 2026 €59.357 per persoon en het tarief is 36%. Bij een lager werkelijk rendement kunnen de toepasselijke werkelijkrendementsregels de uitkomst beïnvloeden.
Uw woonplaats en aangifteplicht kunnen gedurende het jaar wijzigen. Een M-aangifte kan nodig zijn en buitenlands inkomen, vastgoed, beleggingen, pensioen of een aanmerkelijk belang kan aanvullende beoordeling vereisen. Verdragen en sociale zekerheid kunnen eveneens relevant zijn.
De regeling kan gelden voor kwalificerende werknemers die uit het buitenland zijn aangeworven of overgeplaatst. Aan voorwaarden voor dienstbetrekking, deskundigheid, loon, eerdere woonplaats en aanvraag moet worden voldaan en de Belastingdienst moet een beschikking afgeven.
Fiscale partners kunnen bepaalde gemeenschappelijke inkomsten en aftrekposten verdelen, waaronder specifieke eigenwoningposten en onderdelen van box 3. De totale verdeling moet 100% zijn en niet ieder onderdeel is verdeelbaar. De uitkomst moet voor beide partners gezamenlijk worden beoordeeld.
Afhankelijk van de vraag kunnen jaaropgaven, ondernemingsadministratie, aandeelhoudersgegevens, vermogensoverzichten, hypotheekstukken, migratiedata en eerdere aangiften nodig zijn. Kosten en doorlooptijd hangen af van de jaren, inkomenssoorten, bezittingen, buitenlandse elementen, kwaliteit van de stukken, berekeningen en gewenste oplevering.
Geef aan welk belastingjaar, inkomensbestanddeel, aandelenbelang, vermogensbestanddeel of persoonlijke gebeurtenis aandacht vraagt. NetherBridge Partners kan helpen de adviesvraag af te bakenen, de benodigde informatie vast te stellen en de passende vervolgstappen te coördineren.
NetherBridge Partners is gespecialiseerd in het ondersteunen van ondernemers bij de oprichting van een Nederlandse besloten vennootschap (BV) en biedt daarnaast boekhoudkundige, juridische, fiscale en adviesdiensten in Nederland.
+31629596937
info@netherbridge.nl
NetherBridge Partners B.V.
Kingsfordweg 151, 1043 GR
Amsterdam, Nederland
NetherBridge Partners B.V.
Mendelweg 32, 2333 CS
Leiden, Nederland
