U zet een eenmanszaak om naar een bv door bij de notaris een bv op te richten en uw onderneming daarin in te brengen. Dat kan geruisloos, waarbij u nu nog geen belasting betaalt over de meerwaarde van uw onderneming, of ruisend, waarbij u die belasting direct afrekent. Met een tijdige intentieverklaring bij de Belastingdienst kan de bv fiscaal terugwerken tot 1 januari.
In dit artikel leest u wanneer een bv voor u interessant wordt, welke manieren van omzetten er zijn, welke termijnen gelden voor terugwerkende kracht, welke stappen u zet en wat er daarna verandert. De bedragen gelden voor 2026.
In het kort
- Drie manieren: een activa-passivatransactie, een geruisloze inbreng of een ruisende inbreng.
- Geruisloos: de bv neemt uw boekwaarden over en u betaalt de belasting pas later, bijvoorbeeld bij verkoop van de aandelen. Verkoopt u binnen drie jaar aandelen, dan geldt de omzetting in principe alsnog als belast.
- Terugwerkende kracht tot 1 januari: bij geruisloos omzetten moet de intentieverklaring vóór 1 oktober binnen zijn en de bv vóór 1 april van het jaar daarna zijn opgericht.
- Notaris: nodig voor de oprichting van de bv en, bij inbreng, voor de akte van inbreng.
- KVK: de bv krijgt een nieuw KVK-nummer; de notaris schrijft de bv in en de eenmanszaak uit.
- Daarna: u bent directeur-grootaandeelhouder (dga) en de bv betaalt u in 2026 minimaal €58.000 salaris (gebruikelijk loon).
Wanneer is een bv interessant?
De belangrijkste redenen om over te stappen zijn de belasting bij een hogere winst, het beperken van uw privérisico en de mogelijkheden om met aandeelhouders of een holding te werken. Volgens KVK betaalt u bij een bv “vanaf een bepaald bedrag” minder belasting dan bij een eenmanszaak. Waar dat omslagpunt ligt, hangt af van uw winst, uw privésituatie en hoeveel winst u in de bv laat staan.
De tarieven van 2026 laten zien waar het verschil zit (bron: KVK, belastingtarieven 2026):
| Eenmanszaak | Bv | |
|---|---|---|
| Belasting over de winst | Inkomstenbelasting box 1: 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven | Vennootschapsbelasting: 19% tot €200.000 en 25,8% daarboven |
| Ondernemersaftrek | Zelfstandigenaftrek €1.200 (in 2027: €900) en mkb-winstvrijstelling 12,70% | Geen; de bv betaalt vennootschapsbelasting |
| Wat u zelf ontvangt | De hele winst, belast in box 1 | Salaris van minimaal €58.000 (box 1) en eventueel dividend (box 2: 24,5% tot €68.843 en 31% daarboven) |
| Winst die in het bedrijf blijft | Wordt toch belast in box 1 | Alleen 19% vennootschapsbelasting, tot u die uitkeert |
Een rekenvoorbeeld van het tarief over de laatste euro’s winst: bij een eenmanszaak met een winst boven €78.426 betaalt u over dat deel 49,50%, na de mkb-winstvrijstelling effectief ongeveer 44,7%, omdat het voordeel van die vrijstelling is beperkt tot het tarief van 37,56%. In een bv betaalt u over winst boven uw salaris 19% vennootschapsbelasting, en bij uitkering nog 24,5% inkomstenbelasting over het dividend: samen ongeveer 38,8%. Laat u de winst in de bv staan, dan is het voorlopig 19%. Dit is een vereenvoudiging zonder heffingskortingen en de bijdrage Zorgverzekeringswet. Laat uw eigen situatie altijd doorrekenen voordat u besluit.
Daar staan extra kosten en verplichtingen tegenover: notariskosten bij de start, een jaarrekening die u bij KVK deponeert, een aangifte vennootschapsbelasting en een loonadministratie voor uw eigen salaris. Daarnaast verliest u de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling.
Ook buiten de belasting kan een bv verstandig zijn. Bij een eenmanszaak bent u met uw privévermogen aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf. Bij een bv is in de regel alleen de bv aansprakelijk, al vragen banken en verhuurders vaak een persoonlijke borgtocht. Wilt u met compagnons, investeerders of een holding werken, dan is een bv vaak de logische vorm. Lees ook wat een bv, nv en vof zijn.
De drie manieren om om te zetten
Het Ondernemersplein van de overheid noemt drie manieren:
| Activa-passivatransactie | Geruisloze inbreng | Ruisende inbreng | |
|---|---|---|---|
| Hoe | U richt een bv op en verkoopt de bezittingen en schulden van uw eenmanszaak tegen marktwaarde aan de bv | U brengt uw hele onderneming in de bv in, tegen uitgifte van aandelen | U brengt alle bezittingen en schulden in de bv in, tegen marktwaarde |
| Belasting over de meerwaarde (stakingswinst) | Nu | Uitgesteld; de bv neemt de boekwaarden over | Nu |
| Akte van inbreng bij de notaris | Niet nodig (wel een activa-passivaovereenkomst) | Ja | Ja |
| Aandelen drie jaar houden | Nee | Ja, anders geldt de omzetting in principe als belast | Nee |
| Terugwerkende kracht | Nee; de bv neemt de onderneming over vanaf de verkoop | Tot 1 januari, als de intentieverklaring vóór 1 oktober binnen is | Tot 3 maanden terug |
Bij een ruisende inbreng of activa-passivatransactie mag u een klein deel van de stakingswinst aftrekken (de stakingsaftrek: maximaal €3.630, eenmaal in uw leven). Welke manier het beste past, hangt vooral af van de stille reserves en goodwill in uw onderneming: hoe groter die zijn, hoe aantrekkelijker de geruisloze route.
Geruisloos omzetten: de voorwaarden
De geruisloze omzetting staat in artikel 3.65 van de Wet inkomstenbelasting 2001. De Belastingdienst stelt de voorwaarden vast in een beschikking. Sinds het besluit van 24 oktober 2025 zijn de standaardvoorwaarden onder meer:
- u brengt uw hele onderneming in, en de aandelen die de bv daarvoor uitgeeft, worden aan u uitgegeven en volgestort;
- verkoopt u binnen drie jaar na de inbreng aandelen, dan wordt de inbreng geacht deel uit te maken van een verkoop van de onderneming, tenzij u aannemelijk maakt dat dat niet zo is;
- de bv zet de fiscale boekwaarden van uw onderneming voort, en de verkrijgingsprijs van uw aandelen is de som van die boekwaarden;
- de bv wordt opgericht en de inbreng vindt plaats binnen vijftien maanden na het overgangsmoment;
- de bv verklaart schriftelijk dat zij de voorwaarden aanvaardt.
U dient het verzoek in bij het belastingkantoor dat uw inkomstenbelasting behandelt, met onder meer de fiscale eindbalans van de eenmanszaak en de winst-en-verliesrekening van het jaar ervoor.
Terugwerkende kracht: de termijnen
Wilt u dat de bv fiscaal al per 1 januari uw onderneming drijft, dan moet u dat vooraf vastleggen in een voorovereenkomst of een eenzijdige intentieverklaring. Die stuurt u met het geleideformulier aangetekend naar Belastingdienst, Postbus 13, 6400 AA Heerlen. U krijgt geen ontvangstbewijs.
| Geruisloze inbreng | Ruisende inbreng | |
|---|---|---|
| Intentieverklaring binnen bij de Belastingdienst | Binnen 9 maanden na het laatste volledige boekjaar, dus vóór 1 oktober | Binnen 3 maanden, dus vóór 1 april |
| Bv opgericht en onderneming ingebracht | Binnen 15 maanden, dus vóór 1 april van het jaar daarna | Vóór 1 oktober van hetzelfde jaar |
De Belastingdienst past deze termijnen strikt toe. Terugwerkende kracht wordt ook geweigerd als daarmee een incidenteel belastingvoordeel wordt beoogd of behaald. In de periode tot de oprichting drijft u de onderneming voor rekening van de bv in oprichting; juridisch is de bv pas ondernemer als de notariële akte is getekend.
Stappenplan
- Laat het doorrekenen. Vergelijk de belasting in uw situatie en kies de manier van omzetten.
- Stuur de intentieverklaring op tijd aangetekend naar de Belastingdienst als u terugwerkende kracht wilt.
- Stel de inbrengbalans en beschrijving op. Bij inbreng in natura beschrijven de oprichters wat er wordt ingebracht, met de waarde en de waarderingsmethode, op een datum niet eerder dan zes maanden voor de oprichting (artikel 2:204a BW). Bij een bv is geen accountantsverklaring nodig.
- Vraag de geruisloze omzetting aan bij de Belastingdienst, als u voor die route kiest.
- Laat de notaris de bv oprichten en de akte van inbreng opstellen.
- KVK: de notaris schrijft de bv in en de eenmanszaak uit. De bv krijgt een nieuw KVK-nummer; daarvoor betaalt u eenmalig de inschrijfvergoeding van €85,15.
- Belastingdienst: de bv krijgt in sommige gevallen een nieuw btw-identificatienummer, en een loonheffingennummer omdat zij u als dga in dienst neemt.
- Zet alles over: een zakelijke rekening op naam van de bv, contracten, vergunningen, verzekeringen en eventueel personeel. Informeer uw klanten, leveranciers en bank.
Wat kost het omzetten?
- KVK: eenmalig €85,15 voor de inschrijving van de bv.
- Notaris: voor de oprichtingsakte en de akte van inbreng; vraag vooraf een offerte.
- Adviseur: voor het doorrekenen, de intentieverklaring, de inbrengbalans en het verzoek om geruisloze omzetting.
- Overdrachtsbelasting: bij de omzetting van een eenmanszaak is volgens de Belastingdienst meestal geen overdrachtsbelasting verschuldigd.
- Jaarlijks daarna: de jaarrekening, de aangifte vennootschapsbelasting en de loonadministratie voor uw salaris.
Wat verandert er na de omzetting?
- Salaris: als dga ontvangt u van de bv een salaris van ten minste het hoogste van drie bedragen: €58.000 in 2026, het loon van uw best betaalde werknemer of het loon dat gebruikelijk is voor uw werk. Is er te weinig winst, dan kunt u de Belastingdienst om een lager loon vragen.
- Vennootschapsbelasting: de bv doet elk jaar aangifte vennootschapsbelasting.
- Dividend: keert de bv winst uit, dan houdt zij 15% dividendbelasting in, die u verrekent met uw inkomstenbelasting in box 2.
- Jaarrekening: de bv maakt elk jaar een jaarrekening op en deponeert die bij KVK.
- Administratie: houd zakelijk en privé strikt gescheiden. Leent u meer dan €500.000 van uw eigen bv, dan wordt het meerdere belast in box 2.
Hoe NetherBridge Partners helpt
We rekenen met u door of een bv loont, begeleiden de omzetting met de intentieverklaring, de inbrengbalans, het verzoek aan de Belastingdienst en de afstemming met de notaris, en verzorgen daarna de boekhouding, jaarrekening en aangifte vennootschapsbelasting van de bv. Bekijk onze begeleiding bij een bv oprichten en onze boekhouding en accountancy, of neem contact op.
De regels en bedragen in dit artikel zijn in november 2026 gecontroleerd bij de Belastingdienst, KVK, het Ondernemersplein, de Staatscourant en het Burgerlijk Wetboek.
Veelgestelde vragen
Kan ik mijn eenmanszaak met terugwerkende kracht omzetten naar een bv?
Ja. Bij een geruisloze omzetting kan dat tot 1 januari, als uw intentieverklaring vóór 1 oktober bij de Belastingdienst binnen is en de bv vóór 1 april van het jaar daarna is opgericht. Bij een ruisende inbreng kan het tot drie maanden terug.
Wat is het verschil tussen geruisloos en ruisend omzetten?
Bij geruisloos omzetten neemt de bv uw boekwaarden over en betaalt u de belasting over de meerwaarde pas later. Bij ruisend omzetten rekent u die belasting direct af, maar hoeft u uw aandelen niet drie jaar te houden.
Krijgt mijn bv een nieuw KVK-nummer?
Ja. De bv wordt nieuw ingeschreven en krijgt een eigen KVK-nummer; de eenmanszaak wordt uitgeschreven. In sommige gevallen krijgt de bv ook een nieuw btw-identificatienummer.
Moet ik mezelf salaris betalen in de bv?
Ja. Als dga moet u in 2026 een salaris van minimaal €58.000 krijgen, of meer als dat gebruikelijk is voor uw werk. Bij te weinig winst kunt u een lager loon aanvragen.
Bij welke winst is een bv interessant?
Daar is geen vast bedrag voor. Een bv loont meestal pas bij een winst die ruim boven het gebruikelijk loon van €58.000 ligt, zeker als u een deel van de winst in de bv laat staan. Laat uw eigen situatie doorrekenen.
Mag ik mijn aandelen verkopen na een geruisloze omzetting?
Dat kan, maar verkoopt u binnen drie jaar na de inbreng, dan geldt de omzetting in principe alsnog als belaste verkoop van uw onderneming, tenzij u aannemelijk maakt dat de inbreng geen onderdeel was van een verkoop van uw onderneming.
